Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại công ty dệt len mùa đông
- 153 trang
- file .pdf
Lêi më ®Çu
KÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng thùc tiÔn quan träng nhÊt trong qu¶n lý kinh
tÕ. Mçi nhµ ®Çu t- hay mét c¬ së kinh doanh cÇn ph¶i dùa vµo c«ng t¸c kÕ
to¸n ®Ó biÕt t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ kinh doanh.
HiÖn nay n-íc ta ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi kinh tÕ m¹nh mÏ sang
nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n-íc. C«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ
®ang ®øng tr-íc yªu cÇu vµ néi dung qu¶n lý cã tÝnh chÊt míi mÎ, ®a d¹ng
vµ kh«ng Ýt phøc t¹p. Lµ mét c«ng cô thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin vÒ
c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ cho nhiÒu ®èi t-îng kh¸c nhau bªn trong còng nh- bªn
ngoµi doanh nghiÖp nªn c«ng t¸c kÕ to¸n còng tr¶i qua nh÷ng c¶i biÕn s©u
s¾c, phï hîp víi thùc tr¹ng nÒn kinh tÕ. ViÖc thùc hiÖn tèt hay kh«ng tèt ®Ìu
¶nh h-ëng ®Õn chÊt l-îng vµ hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý.
C«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty cã nhiÒu kh©u, nhiÒu phÇn hµnh, gi÷a chóng
cã mèi liªn hÖ, g¾n bã víi nhau t¹o thµnh mét hÖ thèng qu¶n lý cã hiÖu qu¶.
MÆt kh¸c, tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n khoa häc vµ hîp lý lµ mét trong nh÷ng c¬
së quan träng trong viÖc ®iÒu hµnh, chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh.
Qua qu¸ tr×nh häc tËp m«n kÕ to¸n doanh nghiªp s¶n xuÊt vµ t×m hiÓu
thùc tÕ t¹i C«ng ty dÖt len Mïa §«ng, ®ång thêi ®-îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña
thÇy c« gi¸o còng nh- c¸c c« chó kÕ to¸n cña C«ng ty dÖt len Mïa §«ng.
Em ®· chän ®Ò tµi :
"Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n tæng hîp t¹i C«ng ty dÖt len
Mïa §«ng"
B¸o c¸o gåm 3 phÇn :
PhÇn I : Giíi thiÖu chung vÒ dÖt len Mïa §«ng
PhÇn II : Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty
PhÇn III : Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cña
C«ng ty.
PhÇn I:
Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty dÖt len mïa ®«ng.
I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty dÖt len mïa ®«ng
Tªn c«ng ty : C«ng ty dÖt len Mïa §«ng
§Þa chØ XN : 47 NguyÔn Tu©n - Thanh Xu©n - Hµ Néi
TiÒn th©n cða c«ng ty l¯ “ Liªn xëng c«ng tù hîp danh” ®îc th¯nh lËp
n¨m 1960 do hîp doanh c¸c nhµ t- b¶n nghµnh dÖt trong qu¸ tr×nh c¶i t¹o
c«ng th¬ng nghiÖp t b°n. N¨m 1970 ®æi tªn th¯nh “Nh¯ m¸y dÖt len Mïa
§«ng”.
Ngµy 8/7/1993 ®-îc sù ®ång ý cña UBND thµnh phè Hµ Néi nhµ m¸y
chÝnh thøc mang tªn “C«ng ty DÖt Len Mïa §«ng”. C«ng ty lóc n¯y vÉn l¯
m«t doanh nghiÖp thuéc khèi c«ng nghiÖp ®Þa ph-¬ng trùc thuéc së c«ng
nghiÖp Hµ Néi.
S¶n phÈm cña C«ng ty dÖt len Mïa §«ng bao gåm: sîi len, ¸o len c¸c lo¹i
vµ bÝt tÊt. Do vËy mµ nhiÖm vô cña C«ng ty lµ s¶n xuÊt ra sîi len ®Ó cung
cÊp cho thÞ tr-êng trong vµ ngoµi n-íc
II. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty.
_C«ng ty cã nhiÖm vô sö dông, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®óng chÕ ®é
hiÖn hµnh.
_ Tu©n thñ hîp ®ång kinh tÕ ®· ký, ®¶m b¶o ch÷ tÝn ®èi víi b¹n hµng.
_ N¾m b¾t kh¶ n¨ng s¶n xuÊt kinh doanh, nhu cÇu cña thÞ tr-êng ®Ó tæ
chøc s¶n xuÊt kinh doanh hîp lý.
_ ChÊp hµnh vµ thùc hiÖn nghiªm chØnh chÕ ®é nép ng©n s¸ch nhµ n-íc,
®ång thêi ®¶m b¶o quyÒn lîi hîp ph¸p cho ng-êi lao ®éng.
III. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý
1 . C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ë C«ng ty:
Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®-îc tæ chøc theo m« h×nh tham m-u trùc
tuyÕn ®an cµi chøc n¨ng vµ ph©n phèi, ®øng ®Çu chÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh
toµn C«ng ty lµ gi¸m ®èc.
Gi¸m ®èc C«ng ty do Së c«ng nghiÖp Hµ Néi bæ nhiÖm vµ miÔn nhiÖm,
gi¸m ®èc lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña C«ng ty tr-íc cÊp trªn. Trî gióp gi¸m ®èc gåm cã 2 Phã gi¸m ®èc
vµ c¸c phßng ban chøc n¨ng. C¸c phßng ban nµy ®-îc tæ chøc theo yªu cÇu
qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña toµn C«ng ty
S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty
Gi¸m ®èc
P.Gi¸m ®èc P.Gi¸m ®èc
Phßng Phßng Phßng Phßng Phßng Phßng Phßng
xuÊt kÕ kü kÕ to¸n tæ chøc kinh hµnh
nhËp ho¹ch thuËt L§TL doanh chÝnh
khÈu
Bé Bé Bé phËn Bé
phËn Bé phËn thÝ Bé phËn Nhµ
gia phËn thiÕt nghiÖm phËn Y tiªu tr-êng
c«ng b¶o vÖ kÕ nhuém tÕ thô
PX PX
PX PX DÖt PX DÖt PX DÖt PX BÝt
KÐo Hoµn
DÖt1 2 3 4 TÊt
Sîi Thµnh
- Phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l-¬ng: lËp kÕ ho¹ch tuyÓn dông lao ®éng,
®µo t¹o häc sinh häc nghÒ, qu¶n lý lao ®éng, tiÒn l-¬ng th-ëng cña c¸n bé
c«ng nh©n viªn.
- Phßng hµnh chÝnh: ®¶m b¶o c«ng t¸c hµnh chÝnh, v¨n th- cña C«ng ty,
phô tr¸ch qu¶n trÞ kiÕn thøc c¬ b¶n cña phßng C«ng ty.
-Phßng kÕ to¸n: Theo dâi t×nh h×nh Tµi s¶n cña C«ng ty, x¸c ®Þnh nhu
cÇu vÒ vèn, t×nh tr¹ng luËn chuyÓn vèn, cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn
bé c«ng t¸c tÝnh gi¸ thµnh, theo dâi t×nh h×nh hiÖn cã vµ sù biÕn ®éng cña
c¸c lo¹i Tµi s¶n trong C«ng ty ®Ó cung cÊp th«ng tin chÝnh x¸c cho ban
gi¸m ®èc lËp b¸o cao Tµi s¶n.
-Phßng kÕ ho¹ch: lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ®iÒu ®é, ph©n bæ kÕ to¸n cho
tõng ph©n x-ëng s¶n xuÊt, theo dâi tiÕn ®é s¶n xuÊt.
-Phßng kinh doanh: cung cÊp vËt t-,vËt liÖu theo nhu cÇu s¶n xuÊt, qu¶n
lý thµnh phÈm nhËp kho, theo dâi tiªu thô s¶n phÈm.
-Phßng nhËp khÈu: tæ chøc thiÕt lËp mèi quan hÖ kinh doanh víi c¸c ban
ngµnh trong vµ ngoµi n-íc, ký kÕt hîp ®ång xuÊt nhËp khÈu.
-Phßng kü thuËt: chÕ thö mÉu m·, ®-a ra vµ theo dâi kü thuËt quy tr×nh
c«ng nghÖ, quy c¸ch s¶n phÈm, chÊt l-îng s¶n phÈm s¶n xuÊt.
Ngoµi ra cßn cã c¸c bé phËn phßng ban kh¸c.
2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty:
2.1Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty:
XuÊt ph¸t tõ ®Æc diÓm tæ chøc qu¶n lý, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty
®-îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung.
C«ng ty cã phßng kÕ to¸n (phßng tµi vô). ë c¸c ph©n x-ëng s¶n xuÊt
kh«ng tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n riªng mµ chØ bè trÝ nh©n viªn thèng kª lµm
nhiÖm vô thu thËp kiÓm tra chøng tõ, ghi chÐp sæ s¸ch, h¹ch to¸n nghiÖp vô
phôc vô yªu cÇu qu¶n lý ph©n x-ëng lËp b¸o c¸o ph©n x-ëng vµ chuyÓn
chøng tõ vÒ phßng Tµi vô cña c«ng ty ®Ó xö lý vµ tiÕn hµnh ghi sæ kÕ to¸n:
Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn bé
c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c thèng kª trong ph¹m vi C«ng ty.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n tæng hîp
KT c«ng cô, KÕ to¸n tiÒn KT tæng hîp
dông cô KÕ mÆt, ng©n KÕ to¸n chi phÝ vµ
to¸n TSC§ & hµng kiªm nguyªn vËt tÝnh gi¸
ph©n bæ tiÒn thanh to¸n liÖu thµnh
l-¬ng
Nh©n viªn thèng kª thuéc c¸c ph©n x-ëng ë c¸c c¬ së s¶n xuÊt phßng
kÕ to¸n cña C«ng ty cã 6 ng-êi, v× vËy mçi ng-êi ph¶i kiªm nhiÖm nhiÒu
c«ng viÖc:
C¬ cÊu vµ chøc n¨ng cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n:
-KÕ to¸n tr-ëng: lµ tr-ëng phßng kÕ to¸n cã nhiÖm vô tham m-u cho
Gi¸m ®èc, b¸o c¸o sè liÖu cô thÓ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty
cho Gi¸m ®èc, tæ chøc l·nh ®¹o chung cho toµn phßng, lµm c«ng t¸c ®èi néi,
®èi ngo¹i, ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ.
-KÕ to¸n tæng hîp: lµ phã phßng kÕ to¸n, lµ ng-êi trùc tiÕp gióp viÖc
cho kÕ to¸n tr-ëng khi kÕ to¸n tr-ëng ®i v¾ng, ngoµi ra cßn lµm c«ng viÖc kÕ
to¸n tæng hîp.
-KÕ to¸n tiÒn mÆt, ng©n hµng kiªm kÕ to¸n thanh to¸n: ViÕt phiÕu thu,
phiÕu chi, ph¸t hµnh SÐc, cã quan hÖ giao dÞch theo dâi c¸c kho¶n c«ng nî
víi kh¸ch hµng vµ c¸c nhµ cung cÊp.
-KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu: theo dâi viÖc mua, b¸n vµ xuÊt vËt liÖu.
-KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh to¸n gi¸ thµnh s¶n phÈm cã nhiÖm vô
tËp hîp chi phÝ ph¸t sinh vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, theo dâi t×nh h×nh nhËp,
xuÊt, tån kho thµnh phÈm, doanh thu b¸n hµng.
-KÕ to¸n c«ng cô dông cô kiªm kÕ to¸n TSC§ vµ ph©n bæ l-¬ng: theo
dâi viÖc mua, b¸n, xuÊt sö dông c«ng cô dông cô, c¨n cø vµo sæ l-¬ng vµ c¸c
b¸o c¸o s¶n phÈm nhËp kho do phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l-¬ng chuyÓn
®Õn tiÕn hµnh ph©n bæ, theo dâi biªn ®éng vÒ TSC§.
3. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông ë c«ng ty dÖt len Mïa §«ng.
H×nh thøc sæ kÕ to¸n : H×nh thøc sæ kÕ to¸n mµ c«ng ty ¸p dông lµ h×nh
thøc nhËt ký chøng tõ. Tr×nh tù ghi sæ theo s¬ ®å :
Chøng tõ gèc
Sæ quü
B¶ng ph©n bæ
B¶ng kª nhËt ký –chøng tõ Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
Sæ C¸i
Sæ tæng hîp chi
tiÕt
B¸o c¸o kÕ to¸n
Ghi chó: Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi ngµy
Quan hÖ ®èi chiÕu
ViÖc ghi chÐp hµng ngµy ®-îc tiÕn hµnh theo thñ tôc quy ®inh. C¨n cø
vµo chøng tõ gèc (®· kiÓm tra ), kÕ to¸n ghi vµo b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ nhËt
ký chøng tõ liªn quan. Riªng c¸c chøng tõ liªn quan ®Õn tiÒn mÆt ph¶i ghi
vµo sæ quü liªn quan ®Õn sæ (thÎ) chi tiÕt th× trùc tiÕp ghi vµo sæ (thÎ ) chi tiÕt
®ã.
Cuèi th¸ng c¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ, lÊy sè liÖu ghi vµo b¶ng kª vµ
nhËt ký cã liªn quan. §ång thêi céng c¸c b¶ng kª, sæ chi tiÕt, lÊy sè liÖu ghi
vµo nhËt ký chøng tõ sau ®ã vµo sæ C¸i. Cuèi kú lÊy sè liÖu sæ C¸i, nhËt ký
chøng tõ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi vµ b¸o c¸o kÕ to¸n kh¸c.
H×nh thøc nhËt ký mµ C«ng ty ¸p dông phï hîp víi quy m« s¶n xuÊt
kinh doanh cña C«ng ty vµ phï hîp víi tr×nh ®é, vµ kh¶ n¨ng cña c¸n bé kÕ
to¸n. §©y lµ h×nh thøc kÕ to¸n ®-îc x©y dùng trªn c¬ së kÕt hîp chÆt chÏ
gi÷a kÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n chi tiÕt ®¶m b¶o ®-îc c¸c mÆt hµng kÕ to¸n
®-îc tiÕn hµnh song song. ViÖc kiÓm tra sè liÖu cña C«ng ty ®-îc tiÕn hµnh
th-êng xuyªn, ®ång ®Òu ë tÊt c¶ c¸c kh©u vµ trong tÊt c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n,
®¶m b¶o sè liÖu chÝnh x¸c, kÞp thêi nh¹y bÐn yªu cÇu qu¶n lý cña C«ng ty.
PhÇnII :
Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n
t¹i c«ng ty dÖt len mïa ®«ng
Th¸ng 5 /2005 c«ng ty dÖt len mïa ®«ng cã tµi liÖu nh- sau :
Nhµ m¸y h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng
xuyªn tÝnh thuÕ VAT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ vµ tÝnh gi¸ vèn theo ph-¬ng
ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn .TÝnh NVL xuÊt kho theo ph-¬ng ph¸p nhËp tr-íc
xuÊt tr-íc :
Ho¹t ®éng cña C«ng ty trong th¸ng
I. D- ®Çu kú c¸c tµi kho¶n :
SHTK Tªn tµi kho¶n D- nî D- cã
111 tiÒn mÆt 50.850.000
112 TiÒn göi ng©n hµng 458.963.000
131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 78.179.000
141 T¹m øng 92.700.000
142 Chi phÝ tr¶ tr-íc 141.052.394
152 Nguyªn vËt liÖu tån kho 429.022.875
154 Chi phÝ SXKD dë dang 183.074.236
155 Thµnh phÈm tån kho 211.623.950
211 TSC§ h÷u h×nh 2.543.096.010
214 Hao mßn TSC§ 415.318.785
311 Vay ng¾n h¹n 1.651.123.401
331 Ph¶i tr¶ ng-êi b¸n 184.150.962
334 Ph¶i tr¶ CNV 140.510.169
411 Nguån vèn kinh doanh 600.679.925
421 Lîi nhuËn ch-a ph©n phèi 1.043.560.223
415 Quükhen th-ëng phóc lîi 153.218.000
Tæng 4.188.561.465 4.188.561.465
Sè d- chi tiÕt c¸c tµi kho¶n :
* TK131 ; Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
STT Tªn kh¸ch hµng D- ®Çu kú
1 C«ng ty cæ phÇn ViÖt An 7.350.000
2 C«ng ty th-¬ng m¹i & dichÞ vô H»ng 14.320.000
Th¶o
3 XN dÖt may Phó H-ng 20.240.000
4 Siªu thÞ Seoul 27.500.000
5 Cöa hµng thêi trang Anh Ph-¬ng 8.769.000
Tæng 78.963.000
* TK 311 : Vay ng¾n h¹n
STT Tªn kh¸ch hµng Sè tiÒn
1 Ng©n hµng ViÖtComBank 512.469.723
2 Ng©n hµng NN&PTNT 341.333.121
3 C«ng ty CP TM Th¸i B×nh 197.320.557
4 C«ng ty x©y dùng 284.877.915
Vinacolex
5 Tæng c«ng ty dÖt may VN 315.122.085
Tæng 1.651.123.401
* TK 331 : Ph¶i tr¶ cho kh¸ch hµng
STT Tªn kh¸ch hµng D- ®Çu kú
1 C«ng ty TNHH B¶o Long 19.036.000
2 X-ëng may Lª H÷u Thä 84.999.198
3 C«ng ty TNHH Thiªn Ng©n 16.000.000
4 C«ng ty bao b× Thµnh §¹t 15.612.764
5 C«ng ty sao Ph-¬ng B¾c 48.503.000
Tæng
* TK 141 : T¹m øng
STT Tªn nh©n viªn Sè tiÒn
1 §Æng NhËt Minh 22.750.000
2 PhÝ Hång Nhung 34.754.000
3 TrÇn ThÞ Lan 35.196.000
Tæng 92.700.000
* TK 155 : Thµnh PhÈm
ST Tªn s¶n phÈm §VT Sè l-îng gi¸vèn Thµnh tiÒn
T
1 ¸o s¬ mi nam dµi tay chiÕc 1.300 42.650 55.445.000
2 ¸o s¬ mi nam céc tay chiÕc 850 31.069 26.408.650
3 QuÇn dµi nam chiÕc 750 46.850 35.137.500
4 QuÇn dµi n÷ chiÕc 500 35.090 17.545.000
5 ¸o s¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 1.600 32.143 51.428.800
6 ¸o s¬ mi n÷ ng¾n tay chiÕc 900 28.510 25.659.000
Tæng
TK 152 Nguyªn vËt liÖu :
STT Tªn NVL §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
1 V¶i sîi m 13.772 10.560 145.432.320
2 V¶i th« m 17.058 8.980 153.180.840
3 V¶i dÖt kim m 9.278 11.042 102.447.676
4 Cóc to kg 46 31.012 1.426.552
5 Cóc nhá kg 60 29.510 1.770.600
6 Chun b¶n to m 5.586 563 3.144.918
7 chun b¶n nhá m 12.359 491 6.068.269
8 ChØ mÇu cuén 377 13.112 4.943.224
9 ChØ tr¾ng cuén 482 12.918 6.226.476
10 PhÊn hép 92 8.005 736.460
11 DÇu hép 270 13.502 3.645.540
Tæng
II. Trong kú cã c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh :
1. Ngµy 1/ 5 c«ng ty TM & dÞch vô H»ng Th¶o thanh to¸n tiÒn cßn nî
kú tr-íc cho XN phiÕu thu sè 104
2. Ngµy 2/ 5C«ng ty nhËp mua v¶i cña c«ng ty Mai H©n theo H§ sè
006893 pNK sè 102 , C«ng ty ch-a thanh to¸n .
Tªn hµng Sè l-îng §¬n gi¸
V¶i sîi 42/2 PE 17.600 10.580
V¶i dÖt kim 12.300 11.040
3. Mua d©y kÐo cña XN Hïng Anh theo H§ sè 007694 ngµy 2/ 5
PNK sè 103 C«ng ty ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn hµng Sè l-îng ( chiÕc ) §¬n gi¸
Kho¸ dµi 1.020 1.560
Kho¸ ng¾n 3.410 1.021
4. Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt ; 150.000.000 phiÕu thu 105
5. NhËp mua chØ mÇu theo H§ sè 029442 ngµy 2/ 5 PNK sè 104 XN
®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt , phiÕu chi sè 95
Tªn hµng Sè l-îng ( cuén ) §¬n gi¸
ChØ mÇu 912 13.154
6. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng thêi trang Anh Ph-¬ng PXK sè 116
ngµy 2/ 5 , phiÕu thu sè 106 C«ng ty tÝnh vµ tr¶ chiÕt khÊu 1% cho cöa hµng
b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 96
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng ( chiÕc) gi¸ b¸n
1 S¬ mi nam dµi tay 150 71.500
2 S¬ mi n÷ dµi tay 280 55.000
3 QuÇn nam 195 78.000
7. XuÊt v¶i sîi ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 117 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng (m) ®¬n gi¸
1 Bé ®å nam 4.125 10.560
2 Bé ®å n÷ 5.367 10.560
3 Bé ®å trÎ em 1.854 10.560
8. XuÊt v¶i th« ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 118 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng ( m) ®¬n gi¸
1 Bé ®å nam 3.883,0 8.980
2 Bé ®å n÷ 6.138,0 8.980
3 Bé ®å trÎ em 3.229,5 8.980
9. XuÊt chØ tr¾ng ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 119 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( cuén ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 115 12.918
2 Bé ®å n÷ 231 12.918
3 Bé ®å trÎ em 95 12.918
10. XuÊt chØ mµu ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 120 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng (cuén ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 170 13.112
2 Bé ®å n÷ 207 13.112
3 Bé ®å trÎ em 239 13.154
11. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk sè 121 ngµy 4/ 5
STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l-îng Gi¸
b¸n
1 S¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 230 55.000
2 S¬ mi n÷ N.tay chiÕc 310 50.000
3 QuÇn dµi n÷ chiÕc 250 59.500
12. XÝ nghiÖp thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty TNHH B¶o Long PhiÕu chi sè 97
13.Vay ng¾n h¹n ng©n hµng Vietcombank :250.000.000 vÒ nhËp quü tiÒn
mÆt , phiÕu thu sè 107 ngµy 5/ 5
14. Ngµy 5/4 C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty Mai H©n phiÕu chi sè 98
15. XuÊt phÊn ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 112 ngµy 5/ 5.
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( hép ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 25 8.005
2 Bé ®å n÷ 43 8.005
3 Bé ®å trÎ em 17 8.005
16. Mua suèt chØ cña c«ng ty TNHH Th¸i Hµ theo H§ sè 0145173 ngµy 5 / 5
, PXK sè 105 C«ng ty ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 99
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng (chiÕc ) §¬n gi¸
1 Suèt chØ 1.750 423
17. NhËp mua tói ®ùng quÇn ¸o cña c«ng ty bao b× Mai Linh theo H§ sè
015420 ngµy 5/ 5 , PNK sè 106 , phiÕu chi sè 100
Tªn hµng Sè l-îng ( chiÕc ) §¬n gi¸
Tói ®ùng quÇn ¸o 15.841 350
18. XuÊt b¸n cho c«ng ty CP Nam S¬n , phiÕu xuÊt kho sè 123 ngµy 6/ 5
c«ng ty ®· thanh to¸n cho XN b»ng tiÒn göi ng©n hµng XN tÝnh vµ tr¶ chiÕt
khÊu 2% cho c«ng ty b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 101.
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( chiÕc ) Gi¸ b¸n
1 s¬ mi nam dµi tay 750 71.500
2 S¬ mi nam ng¾n tay 500 59.000
3 S¬ mi n÷ dµi tay 430 55.000
4 S¬ mi n÷ ng¾n tay 345 50.000
19. XuÊt suèt chØ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 124 ngµy 6/ 5
STT tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( chiÕc ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 510 423
2 Bé ®å n÷ 325 423
3 Bé ®å trÎ em 219 423
20. XuÊt cóc bÐ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 125 ngµy 6/ 5.
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( kg) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 20 29.510
2 Bé ®å n÷ 13 29.510
3 Bé ®å trÎ em 15 29.510
21. XuÊt cóc to ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm . PXK sè 126 ngµy 6/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè ®¬n gi¸
l-îng
( kg)
1 Bé ®å nam 17 31.012
2 Bé ®å n÷ 5 31.012
22. XuÊt d©y chun b¶n to ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 127 ngµy 7/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng (m) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 3.120 491
2 Bé ®å n÷ 5.149 491
3 Bé ®å trÎ em 2.567 491
23. XuÊt tói ®ùng quÇn ¸o ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm ,PXK sè 128 ngµy 7/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( §¬n gi¸
chiÕc )
1 Bé ®å nam 3.640 350
2 Bé ®å n÷ 6.392 350
3 Bé ®å trÎ em 3.389 350
24. Cöa hµng 95/6 Phan Chu Trinh thanh to¸n tiÒn hµng , phiÕu thu sè 108
ngµy 8/ 5 .Nhµ m¸y tÝnh vµ tr¶ tiÒn hoa hång 2% cho cöa hµng , phiÕu chi sè
102
25. T¹m øng cho anh Ng« ViÕt Thanh ®i c«ng t¸c lµ : 8.750.000 , PhiÕu chi
sè 103 ngµy 9/ 5.
26. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho x-ëng may Lª H÷u Thä ,PC sè 104
27.C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty TNHH Thiªn Ng©n , PC sè 105 ngµy
9/ 5.
28. Siªu thÞ Seoul thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng ty ,PT sè 109 ngµy 10/ 5.
29. C«ng ty Cæ phÇn ViÖt Anh thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng ty , PT sè 110
ngµy 10/ 5.
30. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng 23 Lª Träng TÊn ,PXK sè 129 ngµy 11/5
, cöa hµng ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè 111. C«ng ty ®· tr¶ tiÒn
triÕt khÊu 1% cho kh¸ch hµng b»ng tiÒn mÆt , PC sè 106.
STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 S¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 300 55.000
2 QuÇn nam chiÕc 450 78.000
3 QuÇn n÷ chiÕc 250 59.500
31. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cßn nî kú tr-íc cho c«ng ty Sao Ph-¬ng B¾c ,PC
sè 107 ngµy 11/ 5.
32. TrÝch chi phÝ tr¶ tr-íc cho tõng s¶n phÈm
STT Tªn s¶n phÈm sè tiÒn
1 Bé ®å nam 1.356.200
2 Bé ®å n÷ 2.233.150
3 Bé ®å trÎ em 1.965.000
33. TrÝch KHTSC§ cho tõng bé phËn
STT Bé phËn Sè tiÒn
1 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å 21.438.634
nam
2 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å 29.307.450
n÷
3 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å 17.542.183
trÎ em
4 Bé phËn b¸n hµng 965.412
5 Bé phËn qu¶n lý doanh 1.896.373
nghiÖp
34. Ph©n bæ tiÒn l-¬ng cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt .
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 22.454.211
2 Bé ®å n÷ 31.683.726
3 Bé ®å trÎ em 16.454.211
35. Ph©n bæ tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ cho bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng .
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 3.020.000
2 Bé ®å n÷ 3.126.500
3 Bé ®å trÎ em 2.250.000
36. TiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ cho :
- Bé phËn b¸n hµng : 2.115.158
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp : 5.931.820
37. TrÝch BHXH,BHYT ,KPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh
38. PhÕ liÖu thu håi nhËp kho
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 2.415.310
2 Bé ®å n÷ 5.018.435
3 Bé ®å trÎ em 1.765.892
39. Thanh to¸n tiÒn ®iÖn , phiÕu chi sè 108 ngµy 19/ 5 VAT 10%
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 562.135
2 Bé ®å n÷ 539.600
3 Bé ®å trÎ em 413.258
40. Thanh to¸n tiÒn n-íc , PC sè 109 ngµy 19/ 5 VAT 5%.
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 165.360
2 Bé ®å n÷ 240.187
3 Bé ®å trÎ em 152.109
41. Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i ,phiÕu chi sè 110 ngµy 20/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 102.070
2 Bé ®å n÷ 125.786
3 Bé ®å trÎ em 97.850
42. NhËp kho thµnh phÈm ,PNK sè 107 ngµy 20/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ vèn
1 Bé ®å nam 3.640 37.913,8
2 Bé ®å n÷ 6.392 30.057,9
3 Bé ®å trÎ em 3.389 28.542,5
43. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng 25 Bµ TriÖu ,PXK sè 130 ngµy 21/ 5
STT tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 650 63.450
2 Bé ®å n÷ 1.010 52.000
3 Bé ®å trÎ em 415 48.000
44. Tr¶ tiÒn chi phÝ lµm vÖ sinh ,PC sè 111 ngµy 21/ 5 sè tiÒn 1.515.700
45. Mua dÇu sÊy cña c«ng ty Thiªn Tr-êng theo hîp ®ång sè 005313 ngµy
22/ 5 Gi¸ ch-a thuÕ lµ 1.750.000 VAT 10% XN ch-a thanh to¸n tiÒn hµng .
46. Anh Ng« ViÕt Thanh thanh to¸n tiÒn t¹m øng ®i mua hµng trong kú
PhiÕu thu sè 111 ngµy 22/ 5 ; 625.400®
47. XuÊt göi b¸n siªu thÞ Hµ Néi Marko ,PXK sè 131 ngµy 23/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 410 63.450
2 Bé ®å n÷ 620 52.000
3 Bé ®å trÎ em 395 48.000
4 S¬ mi nam dµi tay 155 71.500
48. Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt ;100.000.000 PT sè 112
49. Thanh to¸n tiÒn l-¬ng cho CBCNV nhµ m¸y PC sè 112 ngµy 25/ 5
50. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng b¸ch ho¸ tæng hîp Thanh Xu©n ,PXK sè
132 ngµy 25/ 5 cöa hµng ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt sau khi ®· trõ triÕt khÊu
1%.
51. XuÊt göi b¸n cöa hµng Hanosimex 19 NguyÔn L-¬ng B»ng ,PXK sè 133
ngµy 25/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 185 63.450
2 Bé ®å n÷ 185 52.000
3 Bé ®å trÎ em 205 48.000
52. C«ng ty TNHH dÖt may tr¶ tr-íc tiÒn hµng ,PT sè 1 ngµy 26/ 5 sè tiÒn
17.095.000
53. NhËp mua v¶i kaki cña c«ng ty Mai H©n theo H§ sè 006493 ngµy 26/ 5.
PNK sè 109 , XN ch-a thanh to¸n tiÒn hµng .
STT Tªn hµng Sè l-îng §¬n gi¸
1 v¶i Kaki 1.500 15.430
54. NhËp mua lôa t¬ t»m cña c«ng ty Huª Silk theo H§ sè 049153 ngµy 26/
5 NK sè 110 XN ch-a thanh to¸n .
STT Tªn hµng Sè l-îng §¬n gi¸
1 Lôa Tr¬n 2.500 17.650
2 Lôa hoa 2.815 18.410
55. Mua kho¸ ®ång cña c«ng ty B¾c Ninh theo H§sè 001372 ngµy 26/ 5
PNK sè 111 XN ®· thanh to¸n 50% tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè
....... sè cßn l¹i ch-a thanh to¸n .
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng §¬n gi¸
1 Kho¸ ®ång 1.350 2.570
56. Thanh lý 1 nhµ v¨n phßng ®· h- háng & khÊu hao hÕt Nguyªn gi¸
180.000.000 . Chi phÝ thanh lý thuª ngoµi ph¶i tr¶ 1.050.000
57. Thu tiÒn mÆt b¸n phÕ liÖu thanh lý :2.543.000 PhiÕu thu sè 115 ngµy
27/5
58. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng Hång Nhung, PXK sè 134 ngµy 27/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 110 63.450
2 Bé ®å n÷ 85 52.000
3 Bé ®å trÎ em 49 48.000
59. Cöa hµng thêi trang Anh Ph-¬ng thanh to¸n tiÒn hµng cßn nî kú tr-íc
cho XN , phiÕu thu sè 116 ngµy 28/ 5
60.Siªu thÞ Hµ Néi Marko thanh to¸n tiÒn hµng , PhiÕu thu sè ... ngµy 28/
5.Nhµ m¸y tÝnh vµ tr¶ tiÒn hoa hång 3% cho siªu thÞ b»ng tiÒn mÆt , phiÕu
chi sè ....
61. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty bao b× thµnh ®¹t , PC sè 116 ngµy
28/ 5
62. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho c«ng ty V¹n Xu©n c«ng ty ®· tr¶ tr-íc 50% tiÒn
hµng b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè ... sè cßn l¹i cßn nî .
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 103 63.450
2 Bé ®å n÷ 149 52.000
3 Bé ®å trÎ em 75 48.000
63. Cöa hµng Hanosimex thanh to¸n tiÒn hµng nhµ m¸y göi b¸n trong kú,
nhµ m¸y ®· thu tiÒn sau khi trõ 2% hoa hång cho cöa hµng.
64.C«ng ty ®Æt tr-íc tiÒn mua hµng cho c«ng ty TNHH Ph-¬ng §«ng ,PC
sè 117 ngµy 29/ 5 sè tiÒn : 17.932.500
65.C«ng ty thanh to¸n tiÒn cßn nî trong kú cho xÝ nghiÖp Hïng Anh ,PhiÕu
chi sè 118 ngµy 30/ 5.
66. C«ng ty V¹n Xu©n thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî trong kú phiÕu thu sè
120 ngµy 30/ 5.
67. XN thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty Hue Silk , PhiÕu chi sè 119 ngµy
30/ 5.
68. Cöa hµng Hång Nhung thanh to¸n tiÒn hµng XN göi b¸n trong kú ,XN
®· thu tiÒn sau khi trõ 1% hoa hång cho cöa hµng , phiÕu thu sè ... ngµy 30/5.
C¸c chøng tõ gèc
Sè Sè Sè
TT TT TT
1 NghiÖp vô 1: 20 NghiÖp vô 20 : 39 NghiÖp vô 50 :
PhiÕu thu -PhiÕu thu -PhiÕu xuÊt kho
-Ho¸ ®¬n b¸n hµng -Ho¸ ®¬n b¸n bµng
-PhiÕu thu
2 NghiÖp vô 2: 21 NghiÖp vô 21 : 40 NghiÖp vô 51 :
-Hîp ®ång mua -GiÊy ®Ò nghÞ t¹m -PhiÕu xuÊt kho
hµng øng
-Ho¸ ®¬n thuÕ -PhiÕu chi
GTGT
-Bªn b¸n kiÓm
nghiÖm
-PhiÕu nhËp kho
3 NghiÖp vô 3: 22 NghiÖp vô 22: 41 NghiÖp vô 52 :
-Hîp ®ång mua -PhiÕu chi -PhiÕu thu
hµng
-Ho¸ ®¬n thuÕ
VAT
-PhiÕu nhËp kho
-Biªn b¶n kiÓm
nghiÖm
4 NghiÖp vô 4: 23 NghiÖp vô 23: 42 NghiÖp vô 53,54,
-PhiÕu thu -PhiÕu chi 55 :
-GiÊy b¸o cã -Hîp ®ång mua
hµng
-Ho¸ ®¬n thuÕ
VAT
-PhiÕu nhËp kho
-Biªn b¶n kiªm
nghiÖm
5 NghiÖp vô 5 : 24 NghiÖp vô 24: 43 NghiÖp vô 56,57 :
-Hîp ®ång mua -PhiÕu thu -Biªn b¶n thanh ly
hµng TSC§
-Ho¸ ®¬n thuÕ -PhiÕu thu
VAT
-PhiÕu nhËp kho
-PhiÕu chi
-Biªn b¶n kiÓm
nghiÖm
6 NghiÖp vô 6 : 25 NghiÖp vô 25 : 44 NghiÖp vô 58 :
-Hép ®¬n b¸n hµng -PhiÕu thu -PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu chi
7 NghiÖp vô 7 : 26 NghiÖp vô 26 : 45 NghiÖp vô 59 :
-PhiÕu xuÊt kho -Ho¸ ®¬n b¸n hµng -PhiÕu thu
-PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu thu
-PhiÕu chi
8 NghiÖp vô 8 : 27 NghiÖp vô 27 : 46 NghiÖp vô 60 :
-PhiÕu xuÊt kho -PhiÕu chi -Ho¸ ®¬n b¸n hµng
-PhiÕu thu
-PhiÕu chi
9 NghiÖp vô 9 : 28 NghiÖp vô 28 : 47 NghiÖp vô 61 :
-PhiÕu xuÊt kho -B¶ng trÝch & ph©n -PhiÕu chi
phèi khÊu hao
-B¶ng ph©n bè tiÒn
l-¬ng & BHXH
10 NghiÖp vô 10 : 29 NghiÖp vô 29 : 48 NghiÖp vô 62 :
-PhiÕu xuÊt kho -PhiÕu nhËp kho -Hîp ®ång b¸n
hµng
-PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu thu
11 NghiÖp vô 11: 30 NghiÖp vô 30 => 49 NghiÖp vô 63 :
-PhiÕu xuÊt kho nghiÖp vô 41 -PhiÕu thu
-PhiÕu chi
-Ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn
-Ho¸ ®¬n tiÒn n-íc
-Ho¸ ®¬n dvô b-u
chÝnh VT
12 NghiÖp vô 12 : 31 NghiÖp vô 42 : 50 NghiÖp vô 64 :
-PhiÕu chi -PhiÕu nhËp kho -PhiÕu chi
13 NghiÖp vô 13: 32 NghiÖp vô 43 : 51 NghiÖp vô 65 :
-PhiÕu thu -PhiÕu xuÊt kho -PhiÕu chi
-Hîp ®ång tÝn
dông
14 NghiÖp vô 14 : 33 NghiÖp vô 44 : 52 NghiÖp vô 66 :
-PhiÕu chi -PhiÕu chi -PhiÕu thu
15 NghiÖp vô 15 : 34 NghiÖp vô 45 : 53 NghiÖp vô 67 :
KÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng thùc tiÔn quan träng nhÊt trong qu¶n lý kinh
tÕ. Mçi nhµ ®Çu t- hay mét c¬ së kinh doanh cÇn ph¶i dùa vµo c«ng t¸c kÕ
to¸n ®Ó biÕt t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ kinh doanh.
HiÖn nay n-íc ta ®ang trong qu¸ tr×nh chuyÓn ®æi kinh tÕ m¹nh mÏ sang
nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng cã sù qu¶n lý cña nhµ n-íc. C«ng t¸c qu¶n lý kinh tÕ
®ang ®øng tr-íc yªu cÇu vµ néi dung qu¶n lý cã tÝnh chÊt míi mÎ, ®a d¹ng
vµ kh«ng Ýt phøc t¹p. Lµ mét c«ng cô thu thËp xö lý vµ cung cÊp th«ng tin vÒ
c¸c ho¹t ®éng kinh tÕ cho nhiÒu ®èi t-îng kh¸c nhau bªn trong còng nh- bªn
ngoµi doanh nghiÖp nªn c«ng t¸c kÕ to¸n còng tr¶i qua nh÷ng c¶i biÕn s©u
s¾c, phï hîp víi thùc tr¹ng nÒn kinh tÕ. ViÖc thùc hiÖn tèt hay kh«ng tèt ®Ìu
¶nh h-ëng ®Õn chÊt l-îng vµ hiÖu qu¶ cña c«ng t¸c qu¶n lý.
C«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty cã nhiÒu kh©u, nhiÒu phÇn hµnh, gi÷a chóng
cã mèi liªn hÖ, g¾n bã víi nhau t¹o thµnh mét hÖ thèng qu¶n lý cã hiÖu qu¶.
MÆt kh¸c, tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n khoa häc vµ hîp lý lµ mét trong nh÷ng c¬
së quan träng trong viÖc ®iÒu hµnh, chØ ®¹o s¶n xuÊt kinh doanh.
Qua qu¸ tr×nh häc tËp m«n kÕ to¸n doanh nghiªp s¶n xuÊt vµ t×m hiÓu
thùc tÕ t¹i C«ng ty dÖt len Mïa §«ng, ®ång thêi ®-îc sù gióp ®ì tËn t×nh cña
thÇy c« gi¸o còng nh- c¸c c« chó kÕ to¸n cña C«ng ty dÖt len Mïa §«ng.
Em ®· chän ®Ò tµi :
"Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n tæng hîp t¹i C«ng ty dÖt len
Mïa §«ng"
B¸o c¸o gåm 3 phÇn :
PhÇn I : Giíi thiÖu chung vÒ dÖt len Mïa §«ng
PhÇn II : Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty
PhÇn III : Mét sè ý kiÕn nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n cña
C«ng ty.
PhÇn I:
Giíi thiÖu chung vÒ c«ng ty dÖt len mïa ®«ng.
I. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty dÖt len mïa ®«ng
Tªn c«ng ty : C«ng ty dÖt len Mïa §«ng
§Þa chØ XN : 47 NguyÔn Tu©n - Thanh Xu©n - Hµ Néi
TiÒn th©n cða c«ng ty l¯ “ Liªn xëng c«ng tù hîp danh” ®îc th¯nh lËp
n¨m 1960 do hîp doanh c¸c nhµ t- b¶n nghµnh dÖt trong qu¸ tr×nh c¶i t¹o
c«ng th¬ng nghiÖp t b°n. N¨m 1970 ®æi tªn th¯nh “Nh¯ m¸y dÖt len Mïa
§«ng”.
Ngµy 8/7/1993 ®-îc sù ®ång ý cña UBND thµnh phè Hµ Néi nhµ m¸y
chÝnh thøc mang tªn “C«ng ty DÖt Len Mïa §«ng”. C«ng ty lóc n¯y vÉn l¯
m«t doanh nghiÖp thuéc khèi c«ng nghiÖp ®Þa ph-¬ng trùc thuéc së c«ng
nghiÖp Hµ Néi.
S¶n phÈm cña C«ng ty dÖt len Mïa §«ng bao gåm: sîi len, ¸o len c¸c lo¹i
vµ bÝt tÊt. Do vËy mµ nhiÖm vô cña C«ng ty lµ s¶n xuÊt ra sîi len ®Ó cung
cÊp cho thÞ tr-êng trong vµ ngoµi n-íc
II. Chøc n¨ng vµ nhiÖm vô cña C«ng ty.
_C«ng ty cã nhiÖm vô sö dông, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn vèn ®óng chÕ ®é
hiÖn hµnh.
_ Tu©n thñ hîp ®ång kinh tÕ ®· ký, ®¶m b¶o ch÷ tÝn ®èi víi b¹n hµng.
_ N¾m b¾t kh¶ n¨ng s¶n xuÊt kinh doanh, nhu cÇu cña thÞ tr-êng ®Ó tæ
chøc s¶n xuÊt kinh doanh hîp lý.
_ ChÊp hµnh vµ thùc hiÖn nghiªm chØnh chÕ ®é nép ng©n s¸ch nhµ n-íc,
®ång thêi ®¶m b¶o quyÒn lîi hîp ph¸p cho ng-êi lao ®éng.
III. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý
1 . C¬ cÊu tæ chøc bé m¸y qu¶n lý ë C«ng ty:
Bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®-îc tæ chøc theo m« h×nh tham m-u trùc
tuyÕn ®an cµi chøc n¨ng vµ ph©n phèi, ®øng ®Çu chÞu tr¸ch nhiÖm ®iÒu hµnh
toµn C«ng ty lµ gi¸m ®èc.
Gi¸m ®èc C«ng ty do Së c«ng nghiÖp Hµ Néi bæ nhiÖm vµ miÔn nhiÖm,
gi¸m ®èc lµ ng-êi chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ mäi mÆt ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh
doanh cña C«ng ty tr-íc cÊp trªn. Trî gióp gi¸m ®èc gåm cã 2 Phã gi¸m ®èc
vµ c¸c phßng ban chøc n¨ng. C¸c phßng ban nµy ®-îc tæ chøc theo yªu cÇu
qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh cña toµn C«ng ty
S¬ ®å c¬ cÊu tæ chøc qu¶n lý cña C«ng ty
Gi¸m ®èc
P.Gi¸m ®èc P.Gi¸m ®èc
Phßng Phßng Phßng Phßng Phßng Phßng Phßng
xuÊt kÕ kü kÕ to¸n tæ chøc kinh hµnh
nhËp ho¹ch thuËt L§TL doanh chÝnh
khÈu
Bé Bé Bé phËn Bé
phËn Bé phËn thÝ Bé phËn Nhµ
gia phËn thiÕt nghiÖm phËn Y tiªu tr-êng
c«ng b¶o vÖ kÕ nhuém tÕ thô
PX PX
PX PX DÖt PX DÖt PX DÖt PX BÝt
KÐo Hoµn
DÖt1 2 3 4 TÊt
Sîi Thµnh
- Phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l-¬ng: lËp kÕ ho¹ch tuyÓn dông lao ®éng,
®µo t¹o häc sinh häc nghÒ, qu¶n lý lao ®éng, tiÒn l-¬ng th-ëng cña c¸n bé
c«ng nh©n viªn.
- Phßng hµnh chÝnh: ®¶m b¶o c«ng t¸c hµnh chÝnh, v¨n th- cña C«ng ty,
phô tr¸ch qu¶n trÞ kiÕn thøc c¬ b¶n cña phßng C«ng ty.
-Phßng kÕ to¸n: Theo dâi t×nh h×nh Tµi s¶n cña C«ng ty, x¸c ®Þnh nhu
cÇu vÒ vèn, t×nh tr¹ng luËn chuyÓn vèn, cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn
bé c«ng t¸c tÝnh gi¸ thµnh, theo dâi t×nh h×nh hiÖn cã vµ sù biÕn ®éng cña
c¸c lo¹i Tµi s¶n trong C«ng ty ®Ó cung cÊp th«ng tin chÝnh x¸c cho ban
gi¸m ®èc lËp b¸o cao Tµi s¶n.
-Phßng kÕ ho¹ch: lËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt, ®iÒu ®é, ph©n bæ kÕ to¸n cho
tõng ph©n x-ëng s¶n xuÊt, theo dâi tiÕn ®é s¶n xuÊt.
-Phßng kinh doanh: cung cÊp vËt t-,vËt liÖu theo nhu cÇu s¶n xuÊt, qu¶n
lý thµnh phÈm nhËp kho, theo dâi tiªu thô s¶n phÈm.
-Phßng nhËp khÈu: tæ chøc thiÕt lËp mèi quan hÖ kinh doanh víi c¸c ban
ngµnh trong vµ ngoµi n-íc, ký kÕt hîp ®ång xuÊt nhËp khÈu.
-Phßng kü thuËt: chÕ thö mÉu m·, ®-a ra vµ theo dâi kü thuËt quy tr×nh
c«ng nghÖ, quy c¸ch s¶n phÈm, chÊt l-îng s¶n phÈm s¶n xuÊt.
Ngoµi ra cßn cã c¸c bé phËn phßng ban kh¸c.
2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty:
2.1Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n vµ c«ng t¸c kÕ to¸n ë C«ng ty:
XuÊt ph¸t tõ ®Æc diÓm tæ chøc qu¶n lý, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty
®-îc tæ chøc theo h×nh thøc kÕ to¸n tËp trung.
C«ng ty cã phßng kÕ to¸n (phßng tµi vô). ë c¸c ph©n x-ëng s¶n xuÊt
kh«ng tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n riªng mµ chØ bè trÝ nh©n viªn thèng kª lµm
nhiÖm vô thu thËp kiÓm tra chøng tõ, ghi chÐp sæ s¸ch, h¹ch to¸n nghiÖp vô
phôc vô yªu cÇu qu¶n lý ph©n x-ëng lËp b¸o c¸o ph©n x-ëng vµ chuyÓn
chøng tõ vÒ phßng Tµi vô cña c«ng ty ®Ó xö lý vµ tiÕn hµnh ghi sæ kÕ to¸n:
Bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty cã nhiÖm vô tæ chøc thùc hiÖn toµn bé
c«ng t¸c kÕ to¸n, c«ng t¸c thèng kª trong ph¹m vi C«ng ty.
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña c«ng ty
KÕ to¸n tr-ëng
KÕ to¸n tæng hîp
KT c«ng cô, KÕ to¸n tiÒn KT tæng hîp
dông cô KÕ mÆt, ng©n KÕ to¸n chi phÝ vµ
to¸n TSC§ & hµng kiªm nguyªn vËt tÝnh gi¸
ph©n bæ tiÒn thanh to¸n liÖu thµnh
l-¬ng
Nh©n viªn thèng kª thuéc c¸c ph©n x-ëng ë c¸c c¬ së s¶n xuÊt phßng
kÕ to¸n cña C«ng ty cã 6 ng-êi, v× vËy mçi ng-êi ph¶i kiªm nhiÖm nhiÒu
c«ng viÖc:
C¬ cÊu vµ chøc n¨ng cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n:
-KÕ to¸n tr-ëng: lµ tr-ëng phßng kÕ to¸n cã nhiÖm vô tham m-u cho
Gi¸m ®èc, b¸o c¸o sè liÖu cô thÓ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty
cho Gi¸m ®èc, tæ chøc l·nh ®¹o chung cho toµn phßng, lµm c«ng t¸c ®èi néi,
®èi ngo¹i, ký kÕt hîp ®ång kinh tÕ.
-KÕ to¸n tæng hîp: lµ phã phßng kÕ to¸n, lµ ng-êi trùc tiÕp gióp viÖc
cho kÕ to¸n tr-ëng khi kÕ to¸n tr-ëng ®i v¾ng, ngoµi ra cßn lµm c«ng viÖc kÕ
to¸n tæng hîp.
-KÕ to¸n tiÒn mÆt, ng©n hµng kiªm kÕ to¸n thanh to¸n: ViÕt phiÕu thu,
phiÕu chi, ph¸t hµnh SÐc, cã quan hÖ giao dÞch theo dâi c¸c kho¶n c«ng nî
víi kh¸ch hµng vµ c¸c nhµ cung cÊp.
-KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu: theo dâi viÖc mua, b¸n vµ xuÊt vËt liÖu.
-KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh to¸n gi¸ thµnh s¶n phÈm cã nhiÖm vô
tËp hîp chi phÝ ph¸t sinh vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm, theo dâi t×nh h×nh nhËp,
xuÊt, tån kho thµnh phÈm, doanh thu b¸n hµng.
-KÕ to¸n c«ng cô dông cô kiªm kÕ to¸n TSC§ vµ ph©n bæ l-¬ng: theo
dâi viÖc mua, b¸n, xuÊt sö dông c«ng cô dông cô, c¨n cø vµo sæ l-¬ng vµ c¸c
b¸o c¸o s¶n phÈm nhËp kho do phßng tæ chøc lao ®éng tiÒn l-¬ng chuyÓn
®Õn tiÕn hµnh ph©n bæ, theo dâi biªn ®éng vÒ TSC§.
3. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n ¸p dông ë c«ng ty dÖt len Mïa §«ng.
H×nh thøc sæ kÕ to¸n : H×nh thøc sæ kÕ to¸n mµ c«ng ty ¸p dông lµ h×nh
thøc nhËt ký chøng tõ. Tr×nh tù ghi sæ theo s¬ ®å :
Chøng tõ gèc
Sæ quü
B¶ng ph©n bæ
B¶ng kª nhËt ký –chøng tõ Sæ kÕ to¸n chi tiÕt
Sæ C¸i
Sæ tæng hîp chi
tiÕt
B¸o c¸o kÕ to¸n
Ghi chó: Ghi hµng ngµy
Ghi cuèi ngµy
Quan hÖ ®èi chiÕu
ViÖc ghi chÐp hµng ngµy ®-îc tiÕn hµnh theo thñ tôc quy ®inh. C¨n cø
vµo chøng tõ gèc (®· kiÓm tra ), kÕ to¸n ghi vµo b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ nhËt
ký chøng tõ liªn quan. Riªng c¸c chøng tõ liªn quan ®Õn tiÒn mÆt ph¶i ghi
vµo sæ quü liªn quan ®Õn sæ (thÎ) chi tiÕt th× trùc tiÕp ghi vµo sæ (thÎ ) chi tiÕt
®ã.
Cuèi th¸ng c¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ, lÊy sè liÖu ghi vµo b¶ng kª vµ
nhËt ký cã liªn quan. §ång thêi céng c¸c b¶ng kª, sæ chi tiÕt, lÊy sè liÖu ghi
vµo nhËt ký chøng tõ sau ®ã vµo sæ C¸i. Cuèi kú lÊy sè liÖu sæ C¸i, nhËt ký
chøng tõ b¶ng tæng hîp chi tiÕt ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi vµ b¸o c¸o kÕ to¸n kh¸c.
H×nh thøc nhËt ký mµ C«ng ty ¸p dông phï hîp víi quy m« s¶n xuÊt
kinh doanh cña C«ng ty vµ phï hîp víi tr×nh ®é, vµ kh¶ n¨ng cña c¸n bé kÕ
to¸n. §©y lµ h×nh thøc kÕ to¸n ®-îc x©y dùng trªn c¬ së kÕt hîp chÆt chÏ
gi÷a kÕ to¸n tæng hîp vµ kÕ to¸n chi tiÕt ®¶m b¶o ®-îc c¸c mÆt hµng kÕ to¸n
®-îc tiÕn hµnh song song. ViÖc kiÓm tra sè liÖu cña C«ng ty ®-îc tiÕn hµnh
th-êng xuyªn, ®ång ®Òu ë tÊt c¶ c¸c kh©u vµ trong tÊt c¸c phÇn hµnh kÕ to¸n,
®¶m b¶o sè liÖu chÝnh x¸c, kÞp thêi nh¹y bÐn yªu cÇu qu¶n lý cña C«ng ty.
PhÇnII :
Thùc tr¹ng c«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n
t¹i c«ng ty dÖt len mïa ®«ng
Th¸ng 5 /2005 c«ng ty dÖt len mïa ®«ng cã tµi liÖu nh- sau :
Nhµ m¸y h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph-¬ng ph¸p kª khai th-êng
xuyªn tÝnh thuÕ VAT theo ph-¬ng ph¸p khÊu trõ vµ tÝnh gi¸ vèn theo ph-¬ng
ph¸p b×nh qu©n gia quyÒn .TÝnh NVL xuÊt kho theo ph-¬ng ph¸p nhËp tr-íc
xuÊt tr-íc :
Ho¹t ®éng cña C«ng ty trong th¸ng
I. D- ®Çu kú c¸c tµi kho¶n :
SHTK Tªn tµi kho¶n D- nî D- cã
111 tiÒn mÆt 50.850.000
112 TiÒn göi ng©n hµng 458.963.000
131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 78.179.000
141 T¹m øng 92.700.000
142 Chi phÝ tr¶ tr-íc 141.052.394
152 Nguyªn vËt liÖu tån kho 429.022.875
154 Chi phÝ SXKD dë dang 183.074.236
155 Thµnh phÈm tån kho 211.623.950
211 TSC§ h÷u h×nh 2.543.096.010
214 Hao mßn TSC§ 415.318.785
311 Vay ng¾n h¹n 1.651.123.401
331 Ph¶i tr¶ ng-êi b¸n 184.150.962
334 Ph¶i tr¶ CNV 140.510.169
411 Nguån vèn kinh doanh 600.679.925
421 Lîi nhuËn ch-a ph©n phèi 1.043.560.223
415 Quükhen th-ëng phóc lîi 153.218.000
Tæng 4.188.561.465 4.188.561.465
Sè d- chi tiÕt c¸c tµi kho¶n :
* TK131 ; Ph¶i thu cña kh¸ch hµng
STT Tªn kh¸ch hµng D- ®Çu kú
1 C«ng ty cæ phÇn ViÖt An 7.350.000
2 C«ng ty th-¬ng m¹i & dichÞ vô H»ng 14.320.000
Th¶o
3 XN dÖt may Phó H-ng 20.240.000
4 Siªu thÞ Seoul 27.500.000
5 Cöa hµng thêi trang Anh Ph-¬ng 8.769.000
Tæng 78.963.000
* TK 311 : Vay ng¾n h¹n
STT Tªn kh¸ch hµng Sè tiÒn
1 Ng©n hµng ViÖtComBank 512.469.723
2 Ng©n hµng NN&PTNT 341.333.121
3 C«ng ty CP TM Th¸i B×nh 197.320.557
4 C«ng ty x©y dùng 284.877.915
Vinacolex
5 Tæng c«ng ty dÖt may VN 315.122.085
Tæng 1.651.123.401
* TK 331 : Ph¶i tr¶ cho kh¸ch hµng
STT Tªn kh¸ch hµng D- ®Çu kú
1 C«ng ty TNHH B¶o Long 19.036.000
2 X-ëng may Lª H÷u Thä 84.999.198
3 C«ng ty TNHH Thiªn Ng©n 16.000.000
4 C«ng ty bao b× Thµnh §¹t 15.612.764
5 C«ng ty sao Ph-¬ng B¾c 48.503.000
Tæng
* TK 141 : T¹m øng
STT Tªn nh©n viªn Sè tiÒn
1 §Æng NhËt Minh 22.750.000
2 PhÝ Hång Nhung 34.754.000
3 TrÇn ThÞ Lan 35.196.000
Tæng 92.700.000
* TK 155 : Thµnh PhÈm
ST Tªn s¶n phÈm §VT Sè l-îng gi¸vèn Thµnh tiÒn
T
1 ¸o s¬ mi nam dµi tay chiÕc 1.300 42.650 55.445.000
2 ¸o s¬ mi nam céc tay chiÕc 850 31.069 26.408.650
3 QuÇn dµi nam chiÕc 750 46.850 35.137.500
4 QuÇn dµi n÷ chiÕc 500 35.090 17.545.000
5 ¸o s¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 1.600 32.143 51.428.800
6 ¸o s¬ mi n÷ ng¾n tay chiÕc 900 28.510 25.659.000
Tæng
TK 152 Nguyªn vËt liÖu :
STT Tªn NVL §VT Sè l-îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn
1 V¶i sîi m 13.772 10.560 145.432.320
2 V¶i th« m 17.058 8.980 153.180.840
3 V¶i dÖt kim m 9.278 11.042 102.447.676
4 Cóc to kg 46 31.012 1.426.552
5 Cóc nhá kg 60 29.510 1.770.600
6 Chun b¶n to m 5.586 563 3.144.918
7 chun b¶n nhá m 12.359 491 6.068.269
8 ChØ mÇu cuén 377 13.112 4.943.224
9 ChØ tr¾ng cuén 482 12.918 6.226.476
10 PhÊn hép 92 8.005 736.460
11 DÇu hép 270 13.502 3.645.540
Tæng
II. Trong kú cã c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh :
1. Ngµy 1/ 5 c«ng ty TM & dÞch vô H»ng Th¶o thanh to¸n tiÒn cßn nî
kú tr-íc cho XN phiÕu thu sè 104
2. Ngµy 2/ 5C«ng ty nhËp mua v¶i cña c«ng ty Mai H©n theo H§ sè
006893 pNK sè 102 , C«ng ty ch-a thanh to¸n .
Tªn hµng Sè l-îng §¬n gi¸
V¶i sîi 42/2 PE 17.600 10.580
V¶i dÖt kim 12.300 11.040
3. Mua d©y kÐo cña XN Hïng Anh theo H§ sè 007694 ngµy 2/ 5
PNK sè 103 C«ng ty ch-a thanh to¸n tiÒn hµng.
Tªn hµng Sè l-îng ( chiÕc ) §¬n gi¸
Kho¸ dµi 1.020 1.560
Kho¸ ng¾n 3.410 1.021
4. Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt ; 150.000.000 phiÕu thu 105
5. NhËp mua chØ mÇu theo H§ sè 029442 ngµy 2/ 5 PNK sè 104 XN
®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt , phiÕu chi sè 95
Tªn hµng Sè l-îng ( cuén ) §¬n gi¸
ChØ mÇu 912 13.154
6. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng thêi trang Anh Ph-¬ng PXK sè 116
ngµy 2/ 5 , phiÕu thu sè 106 C«ng ty tÝnh vµ tr¶ chiÕt khÊu 1% cho cöa hµng
b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 96
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng ( chiÕc) gi¸ b¸n
1 S¬ mi nam dµi tay 150 71.500
2 S¬ mi n÷ dµi tay 280 55.000
3 QuÇn nam 195 78.000
7. XuÊt v¶i sîi ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 117 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng (m) ®¬n gi¸
1 Bé ®å nam 4.125 10.560
2 Bé ®å n÷ 5.367 10.560
3 Bé ®å trÎ em 1.854 10.560
8. XuÊt v¶i th« ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 118 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng ( m) ®¬n gi¸
1 Bé ®å nam 3.883,0 8.980
2 Bé ®å n÷ 6.138,0 8.980
3 Bé ®å trÎ em 3.229,5 8.980
9. XuÊt chØ tr¾ng ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm PXK sè 119 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( cuén ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 115 12.918
2 Bé ®å n÷ 231 12.918
3 Bé ®å trÎ em 95 12.918
10. XuÊt chØ mµu ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 120 ngµy 3/ 5
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng (cuén ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 170 13.112
2 Bé ®å n÷ 207 13.112
3 Bé ®å trÎ em 239 13.154
11. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng 95/6 Phan Chu Trinh ,PXk sè 121 ngµy 4/ 5
STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l-îng Gi¸
b¸n
1 S¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 230 55.000
2 S¬ mi n÷ N.tay chiÕc 310 50.000
3 QuÇn dµi n÷ chiÕc 250 59.500
12. XÝ nghiÖp thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty TNHH B¶o Long PhiÕu chi sè 97
13.Vay ng¾n h¹n ng©n hµng Vietcombank :250.000.000 vÒ nhËp quü tiÒn
mÆt , phiÕu thu sè 107 ngµy 5/ 5
14. Ngµy 5/4 C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty Mai H©n phiÕu chi sè 98
15. XuÊt phÊn ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 112 ngµy 5/ 5.
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( hép ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 25 8.005
2 Bé ®å n÷ 43 8.005
3 Bé ®å trÎ em 17 8.005
16. Mua suèt chØ cña c«ng ty TNHH Th¸i Hµ theo H§ sè 0145173 ngµy 5 / 5
, PXK sè 105 C«ng ty ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 99
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng (chiÕc ) §¬n gi¸
1 Suèt chØ 1.750 423
17. NhËp mua tói ®ùng quÇn ¸o cña c«ng ty bao b× Mai Linh theo H§ sè
015420 ngµy 5/ 5 , PNK sè 106 , phiÕu chi sè 100
Tªn hµng Sè l-îng ( chiÕc ) §¬n gi¸
Tói ®ùng quÇn ¸o 15.841 350
18. XuÊt b¸n cho c«ng ty CP Nam S¬n , phiÕu xuÊt kho sè 123 ngµy 6/ 5
c«ng ty ®· thanh to¸n cho XN b»ng tiÒn göi ng©n hµng XN tÝnh vµ tr¶ chiÕt
khÊu 2% cho c«ng ty b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè 101.
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( chiÕc ) Gi¸ b¸n
1 s¬ mi nam dµi tay 750 71.500
2 S¬ mi nam ng¾n tay 500 59.000
3 S¬ mi n÷ dµi tay 430 55.000
4 S¬ mi n÷ ng¾n tay 345 50.000
19. XuÊt suèt chØ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 124 ngµy 6/ 5
STT tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( chiÕc ) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 510 423
2 Bé ®å n÷ 325 423
3 Bé ®å trÎ em 219 423
20. XuÊt cóc bÐ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 125 ngµy 6/ 5.
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( kg) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 20 29.510
2 Bé ®å n÷ 13 29.510
3 Bé ®å trÎ em 15 29.510
21. XuÊt cóc to ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm . PXK sè 126 ngµy 6/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè ®¬n gi¸
l-îng
( kg)
1 Bé ®å nam 17 31.012
2 Bé ®å n÷ 5 31.012
22. XuÊt d©y chun b¶n to ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm , PXK sè 127 ngµy 7/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng (m) §¬n gi¸
1 Bé ®å nam 3.120 491
2 Bé ®å n÷ 5.149 491
3 Bé ®å trÎ em 2.567 491
23. XuÊt tói ®ùng quÇn ¸o ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm ,PXK sè 128 ngµy 7/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng ( §¬n gi¸
chiÕc )
1 Bé ®å nam 3.640 350
2 Bé ®å n÷ 6.392 350
3 Bé ®å trÎ em 3.389 350
24. Cöa hµng 95/6 Phan Chu Trinh thanh to¸n tiÒn hµng , phiÕu thu sè 108
ngµy 8/ 5 .Nhµ m¸y tÝnh vµ tr¶ tiÒn hoa hång 2% cho cöa hµng , phiÕu chi sè
102
25. T¹m øng cho anh Ng« ViÕt Thanh ®i c«ng t¸c lµ : 8.750.000 , PhiÕu chi
sè 103 ngµy 9/ 5.
26. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho x-ëng may Lª H÷u Thä ,PC sè 104
27.C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty TNHH Thiªn Ng©n , PC sè 105 ngµy
9/ 5.
28. Siªu thÞ Seoul thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng ty ,PT sè 109 ngµy 10/ 5.
29. C«ng ty Cæ phÇn ViÖt Anh thanh to¸n tiÒn hµng cho C«ng ty , PT sè 110
ngµy 10/ 5.
30. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng 23 Lª Träng TÊn ,PXK sè 129 ngµy 11/5
, cöa hµng ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè 111. C«ng ty ®· tr¶ tiÒn
triÕt khÊu 1% cho kh¸ch hµng b»ng tiÒn mÆt , PC sè 106.
STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 S¬ mi n÷ dµi tay chiÕc 300 55.000
2 QuÇn nam chiÕc 450 78.000
3 QuÇn n÷ chiÕc 250 59.500
31. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cßn nî kú tr-íc cho c«ng ty Sao Ph-¬ng B¾c ,PC
sè 107 ngµy 11/ 5.
32. TrÝch chi phÝ tr¶ tr-íc cho tõng s¶n phÈm
STT Tªn s¶n phÈm sè tiÒn
1 Bé ®å nam 1.356.200
2 Bé ®å n÷ 2.233.150
3 Bé ®å trÎ em 1.965.000
33. TrÝch KHTSC§ cho tõng bé phËn
STT Bé phËn Sè tiÒn
1 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å 21.438.634
nam
2 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å 29.307.450
n÷
3 D©y chuyÒn s¶n xuÊt bé ®å 17.542.183
trÎ em
4 Bé phËn b¸n hµng 965.412
5 Bé phËn qu¶n lý doanh 1.896.373
nghiÖp
34. Ph©n bæ tiÒn l-¬ng cho c«ng nh©n trùc tiÕp s¶n xuÊt .
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 22.454.211
2 Bé ®å n÷ 31.683.726
3 Bé ®å trÎ em 16.454.211
35. Ph©n bæ tiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ cho bé phËn qu¶n lý ph©n x-ëng .
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 3.020.000
2 Bé ®å n÷ 3.126.500
3 Bé ®å trÎ em 2.250.000
36. TiÒn l-¬ng ph¶i tr¶ cho :
- Bé phËn b¸n hµng : 2.115.158
- Bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp : 5.931.820
37. TrÝch BHXH,BHYT ,KPC§ theo tû lÖ quy ®Þnh
38. PhÕ liÖu thu håi nhËp kho
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 2.415.310
2 Bé ®å n÷ 5.018.435
3 Bé ®å trÎ em 1.765.892
39. Thanh to¸n tiÒn ®iÖn , phiÕu chi sè 108 ngµy 19/ 5 VAT 10%
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 562.135
2 Bé ®å n÷ 539.600
3 Bé ®å trÎ em 413.258
40. Thanh to¸n tiÒn n-íc , PC sè 109 ngµy 19/ 5 VAT 5%.
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 165.360
2 Bé ®å n÷ 240.187
3 Bé ®å trÎ em 152.109
41. Thanh to¸n tiÒn ®iÖn tho¹i ,phiÕu chi sè 110 ngµy 20/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè tiÒn
1 Bé ®å nam 102.070
2 Bé ®å n÷ 125.786
3 Bé ®å trÎ em 97.850
42. NhËp kho thµnh phÈm ,PNK sè 107 ngµy 20/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ vèn
1 Bé ®å nam 3.640 37.913,8
2 Bé ®å n÷ 6.392 30.057,9
3 Bé ®å trÎ em 3.389 28.542,5
43. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng 25 Bµ TriÖu ,PXK sè 130 ngµy 21/ 5
STT tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 650 63.450
2 Bé ®å n÷ 1.010 52.000
3 Bé ®å trÎ em 415 48.000
44. Tr¶ tiÒn chi phÝ lµm vÖ sinh ,PC sè 111 ngµy 21/ 5 sè tiÒn 1.515.700
45. Mua dÇu sÊy cña c«ng ty Thiªn Tr-êng theo hîp ®ång sè 005313 ngµy
22/ 5 Gi¸ ch-a thuÕ lµ 1.750.000 VAT 10% XN ch-a thanh to¸n tiÒn hµng .
46. Anh Ng« ViÕt Thanh thanh to¸n tiÒn t¹m øng ®i mua hµng trong kú
PhiÕu thu sè 111 ngµy 22/ 5 ; 625.400®
47. XuÊt göi b¸n siªu thÞ Hµ Néi Marko ,PXK sè 131 ngµy 23/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 410 63.450
2 Bé ®å n÷ 620 52.000
3 Bé ®å trÎ em 395 48.000
4 S¬ mi nam dµi tay 155 71.500
48. Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt ;100.000.000 PT sè 112
49. Thanh to¸n tiÒn l-¬ng cho CBCNV nhµ m¸y PC sè 112 ngµy 25/ 5
50. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho cöa hµng b¸ch ho¸ tæng hîp Thanh Xu©n ,PXK sè
132 ngµy 25/ 5 cöa hµng ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt sau khi ®· trõ triÕt khÊu
1%.
51. XuÊt göi b¸n cöa hµng Hanosimex 19 NguyÔn L-¬ng B»ng ,PXK sè 133
ngµy 25/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 185 63.450
2 Bé ®å n÷ 185 52.000
3 Bé ®å trÎ em 205 48.000
52. C«ng ty TNHH dÖt may tr¶ tr-íc tiÒn hµng ,PT sè 1 ngµy 26/ 5 sè tiÒn
17.095.000
53. NhËp mua v¶i kaki cña c«ng ty Mai H©n theo H§ sè 006493 ngµy 26/ 5.
PNK sè 109 , XN ch-a thanh to¸n tiÒn hµng .
STT Tªn hµng Sè l-îng §¬n gi¸
1 v¶i Kaki 1.500 15.430
54. NhËp mua lôa t¬ t»m cña c«ng ty Huª Silk theo H§ sè 049153 ngµy 26/
5 NK sè 110 XN ch-a thanh to¸n .
STT Tªn hµng Sè l-îng §¬n gi¸
1 Lôa Tr¬n 2.500 17.650
2 Lôa hoa 2.815 18.410
55. Mua kho¸ ®ång cña c«ng ty B¾c Ninh theo H§sè 001372 ngµy 26/ 5
PNK sè 111 XN ®· thanh to¸n 50% tiÒn hµng b»ng tiÒn mÆt phiÕu chi sè
....... sè cßn l¹i ch-a thanh to¸n .
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng §¬n gi¸
1 Kho¸ ®ång 1.350 2.570
56. Thanh lý 1 nhµ v¨n phßng ®· h- háng & khÊu hao hÕt Nguyªn gi¸
180.000.000 . Chi phÝ thanh lý thuª ngoµi ph¶i tr¶ 1.050.000
57. Thu tiÒn mÆt b¸n phÕ liÖu thanh lý :2.543.000 PhiÕu thu sè 115 ngµy
27/5
58. XuÊt göi b¸n cho cöa hµng Hång Nhung, PXK sè 134 ngµy 27/ 5
STT Tªn s¶n phÈm Sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 110 63.450
2 Bé ®å n÷ 85 52.000
3 Bé ®å trÎ em 49 48.000
59. Cöa hµng thêi trang Anh Ph-¬ng thanh to¸n tiÒn hµng cßn nî kú tr-íc
cho XN , phiÕu thu sè 116 ngµy 28/ 5
60.Siªu thÞ Hµ Néi Marko thanh to¸n tiÒn hµng , PhiÕu thu sè ... ngµy 28/
5.Nhµ m¸y tÝnh vµ tr¶ tiÒn hoa hång 3% cho siªu thÞ b»ng tiÒn mÆt , phiÕu
chi sè ....
61. C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty bao b× thµnh ®¹t , PC sè 116 ngµy
28/ 5
62. XuÊt b¸n trùc tiÕp cho c«ng ty V¹n Xu©n c«ng ty ®· tr¶ tr-íc 50% tiÒn
hµng b»ng tiÒn mÆt , phiÕu thu sè ... sè cßn l¹i cßn nî .
STT Tªn s¶n phÈm sè l-îng Gi¸ b¸n
1 Bé ®å nam 103 63.450
2 Bé ®å n÷ 149 52.000
3 Bé ®å trÎ em 75 48.000
63. Cöa hµng Hanosimex thanh to¸n tiÒn hµng nhµ m¸y göi b¸n trong kú,
nhµ m¸y ®· thu tiÒn sau khi trõ 2% hoa hång cho cöa hµng.
64.C«ng ty ®Æt tr-íc tiÒn mua hµng cho c«ng ty TNHH Ph-¬ng §«ng ,PC
sè 117 ngµy 29/ 5 sè tiÒn : 17.932.500
65.C«ng ty thanh to¸n tiÒn cßn nî trong kú cho xÝ nghiÖp Hïng Anh ,PhiÕu
chi sè 118 ngµy 30/ 5.
66. C«ng ty V¹n Xu©n thanh to¸n nèt sè tiÒn cßn nî trong kú phiÕu thu sè
120 ngµy 30/ 5.
67. XN thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty Hue Silk , PhiÕu chi sè 119 ngµy
30/ 5.
68. Cöa hµng Hång Nhung thanh to¸n tiÒn hµng XN göi b¸n trong kú ,XN
®· thu tiÒn sau khi trõ 1% hoa hång cho cöa hµng , phiÕu thu sè ... ngµy 30/5.
C¸c chøng tõ gèc
Sè Sè Sè
TT TT TT
1 NghiÖp vô 1: 20 NghiÖp vô 20 : 39 NghiÖp vô 50 :
PhiÕu thu -PhiÕu thu -PhiÕu xuÊt kho
-Ho¸ ®¬n b¸n hµng -Ho¸ ®¬n b¸n bµng
-PhiÕu thu
2 NghiÖp vô 2: 21 NghiÖp vô 21 : 40 NghiÖp vô 51 :
-Hîp ®ång mua -GiÊy ®Ò nghÞ t¹m -PhiÕu xuÊt kho
hµng øng
-Ho¸ ®¬n thuÕ -PhiÕu chi
GTGT
-Bªn b¸n kiÓm
nghiÖm
-PhiÕu nhËp kho
3 NghiÖp vô 3: 22 NghiÖp vô 22: 41 NghiÖp vô 52 :
-Hîp ®ång mua -PhiÕu chi -PhiÕu thu
hµng
-Ho¸ ®¬n thuÕ
VAT
-PhiÕu nhËp kho
-Biªn b¶n kiÓm
nghiÖm
4 NghiÖp vô 4: 23 NghiÖp vô 23: 42 NghiÖp vô 53,54,
-PhiÕu thu -PhiÕu chi 55 :
-GiÊy b¸o cã -Hîp ®ång mua
hµng
-Ho¸ ®¬n thuÕ
VAT
-PhiÕu nhËp kho
-Biªn b¶n kiªm
nghiÖm
5 NghiÖp vô 5 : 24 NghiÖp vô 24: 43 NghiÖp vô 56,57 :
-Hîp ®ång mua -PhiÕu thu -Biªn b¶n thanh ly
hµng TSC§
-Ho¸ ®¬n thuÕ -PhiÕu thu
VAT
-PhiÕu nhËp kho
-PhiÕu chi
-Biªn b¶n kiÓm
nghiÖm
6 NghiÖp vô 6 : 25 NghiÖp vô 25 : 44 NghiÖp vô 58 :
-Hép ®¬n b¸n hµng -PhiÕu thu -PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu chi
7 NghiÖp vô 7 : 26 NghiÖp vô 26 : 45 NghiÖp vô 59 :
-PhiÕu xuÊt kho -Ho¸ ®¬n b¸n hµng -PhiÕu thu
-PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu thu
-PhiÕu chi
8 NghiÖp vô 8 : 27 NghiÖp vô 27 : 46 NghiÖp vô 60 :
-PhiÕu xuÊt kho -PhiÕu chi -Ho¸ ®¬n b¸n hµng
-PhiÕu thu
-PhiÕu chi
9 NghiÖp vô 9 : 28 NghiÖp vô 28 : 47 NghiÖp vô 61 :
-PhiÕu xuÊt kho -B¶ng trÝch & ph©n -PhiÕu chi
phèi khÊu hao
-B¶ng ph©n bè tiÒn
l-¬ng & BHXH
10 NghiÖp vô 10 : 29 NghiÖp vô 29 : 48 NghiÖp vô 62 :
-PhiÕu xuÊt kho -PhiÕu nhËp kho -Hîp ®ång b¸n
hµng
-PhiÕu xuÊt kho
-PhiÕu thu
11 NghiÖp vô 11: 30 NghiÖp vô 30 => 49 NghiÖp vô 63 :
-PhiÕu xuÊt kho nghiÖp vô 41 -PhiÕu thu
-PhiÕu chi
-Ho¸ ®¬n tiÒn ®iÖn
-Ho¸ ®¬n tiÒn n-íc
-Ho¸ ®¬n dvô b-u
chÝnh VT
12 NghiÖp vô 12 : 31 NghiÖp vô 42 : 50 NghiÖp vô 64 :
-PhiÕu chi -PhiÕu nhËp kho -PhiÕu chi
13 NghiÖp vô 13: 32 NghiÖp vô 43 : 51 NghiÖp vô 65 :
-PhiÕu thu -PhiÕu xuÊt kho -PhiÕu chi
-Hîp ®ång tÝn
dông
14 NghiÖp vô 14 : 33 NghiÖp vô 44 : 52 NghiÖp vô 66 :
-PhiÕu chi -PhiÕu chi -PhiÕu thu
15 NghiÖp vô 15 : 34 NghiÖp vô 45 : 53 NghiÖp vô 67 :