Quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động
- 36 trang
- file .doc
Lêi nãi ®Çu
Trong nh÷ng n¨m qua cïng víi sù ph¸t triÓn cña ®Êt níc,
cña toµn nh©n lo¹i, d©n téc ta díi sù l·nh ®¹o cña §¶ng
Céng s¶n ViÖt Nam ®ang tõng ngµy, tõng giê kh¾c phôc mäi
khã kh¨n quyÕt t©m hoµn thµnh ®æi míi nÒn kinh tÕ ®Êt
níc, nh»m nhanh chãng ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ ViÖt Nam sím
hoµ nhËp cïng nÒn kinh tÕ c¸c quèc gia trong khu vùc. Thùc
tÕ sau nhiÒu n¨m thùc hiÖn sù chuyÓn dÞch kinh tÕ kÕ
ho¹ch sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã sù ®iÒu tiÕt cña Nhµ n-
íc ®Õn nay, bé mÆt cña nÒn kinh tÕ ViÖt Nam ®· cã nhiÒu
thay ®æi to lín. Vµ trë thµnh mét nÒn kinh tÕ cã tèc ®é
ph¸t triÓn cao.
H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng c«ng cô qu¶n lý
kinh tÕ tµi chÝnh cña c¸c ®¬n vÞ còng nh trong toµn bé nÒn
kinh tÕ quèc d©n. Ra ®êi vµ ph¸t triÓn cïng víi sù xuÊt hiÖn
vµ tån t¹i cña nÒn kinh tÕ s¶n xuÊt hµng ho¸, hÖ thèng
hµng ho¸ tiÒn tÖ. Cho nªn hÖ thèng h¹ch to¸n kÕ to¸n ph¶i
phï hîp ®¸p øng ®îc yªu cÇu tõng giai ®o¹n ph¸t triÓn cña
nÒn kinh tÕ s¶n xuÊt x· héi, xuÊt ph¸t tõ thùc tÕ trªn lý
thuyÕt ®i ®«i víi thùc hµnh cho nªn viÖc xuèng c¬ së thùc
tËp lµ hÕt søc cÇn thiÕt.
Trong nÒn kinh tÕ hiÖn nay muèn s¶n xuÊt ra nhiÒu cña
c¶i vËt chÊt còng nh viÖc kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp
cã hiÖu qu¶ ®Òu kh«ng thÓ thiÕu ®îc "Vèn lu ®éng". §ã lµ
mèi quan t©m hµng ®Çu cña mäi doanh nghiÖp, qu¶n lý
chÆt chÏ vèn lu ®éng lµ ®iÒu kiÖn t¨ng hiÖu qu¶ sö dông
1
vèn lu ®éng, b¶o vÖ chÆt chÏ ng¨n ngõa c¸c hiÖn tîng l·ng
phÝ tham « tµi s¶n cña c¸c ®¬n vÞ.
Ngoµi viÖc liªn quan tíi nguån tµi chÝnh quèc gia xuÊt
ph¸t tõ tÇm quan träng cña "vèn lu ®éng" qua kh¶o s¸t thùc
tÕ t¹i "C«ng ty m©y tre xuÊt khÈu".
Em ®· nhËn ®îc sù gióp ®ì híng dÉn tËn t×nh tû mû
cña thÇy (c«) gi¸o híng dÉn vµ c¬ quan thùc tËp. Cho nªn
em ®· nghiªn cøu vµ chän ®Ò tµi "Qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö
dông vèn lu ®éng".
B¸o c¸o nµy gåm 3 phÇn chÝnh:
PhÇn thø nhÊt: Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty
PhÇn thø hai: Thùc tr¹ng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn
lu ®éng.
PhÇn thø ba: Mét sè gi¶i ph¸p hoµn thiÖn nh»m
n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng.
2
PhÇn I
Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty cæ phÇn L©m ®Æc s¶n
-m©y tre xuÊt khÈu
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng
ty
C«ng ty m©y tre Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc,
trùc thuéc Tæng C«ng ty L©m nghiÖp ViÖt Nam ®îc thµnh
lËp theo quyÕt ®Þnh sè 82/TCCB ngµy 27/01/1986 cña Bé
L©m nghiÖp nay lµ Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng
th«n. Khi ®ã C«ng ty M©y tre Hµ Néi lµ mét xÝ nghiÖp ®Æc
s¶n rõng xuÊt khÈu sè 1 cã giÊy phÐp kinh doanh sè 101028
cÊp ngµy 22/04/10995.
C«ng ty M©y tre Hµ Néi lµ doanh nghiÖp Nhµ níc cã tõ
c¸ch ph¸p nh©n thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n kinh
tÕ ®éc lËp më tµi kho¶n t¹i ng©n hµng Ngo¹i th¬ng Hµ Néi
vµ Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n thµnh
phè Hµ Néi, cã con dÊu riªng.
C«ng ty M©y tre Hµ Néi x©y dùng vµ thùc hiÖn kÕ
ho¹ch kinh doanh tù chñ vÒ tµi chÝnh vµ lµm trßn nghÜa vô
víi ng©n s¸ch Nhµ níc theo chÕ ®é ban hµnh. Khi míi thµnh
lËp mÆt hµng chñ yÕu cña xÝ nghiÖp lµ s¶n xuÊt chÕ biÕn
c¸c lo¹i ®Æc s¶n rõng cho thùc phÈm vµ dîc liÖu nh: nÊm,
méc nhÜ, gõng, quÕ, hoa håi. S¶n phÈm cña xÝ nghiÖp chñ
yÕu lµ xuÊt khÈu sang c¸c níc §«ng ¢u vµ Liªn X«. §· ®¹t ®-
îc doanh sè lµ: 791.453.000®, lîi nhuËn lµ 17.873.810®. Víi
sè c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ 35 ngêi, tr¶i qua nhiÒu n¨m
3
phÊn ®Êu ®Õn nay doanh sè ®¹t trªn 15.270.000® víi lîi
nhuËn ®¹t 213.780.000®. Sè c¸n bé lªn ®Õn 195 ngêi vµ sè
c«ng nh©n viªn ®Òu cã tr×nh ®é tay nghÒ cao ®Òu ®îc
®µo t¹o ë c¸c trêng líp chÝnh quy ë trong vµ ngoµi níc, hµng
n¨m C«ng ty cßn tæ chøc viÖc më líp häc thªm ®Ó n©ng
cao tr×nh ®é ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«g ty.
Trong thêi kú §«ng ¢u vµ Liªn X« tan r·. XÝ nghiÖp bÞ
mÊt ®i mét thÞ trêng lín, ®· g©y rÊt nhiÒu khã kh¨n trong
viÖc xuÊt khÈu c¸c s¶n phÈm. §iÒu nµy ®· khiÕn C«ng ty
ph¶i t×m híng kinh doanh vµ b¹n hµng míi. §Ó ®¸p øng nhu
cÇu cña thÞ trêng míi, xÝ nghiÖp ®· chuyÓn mÆt hµng tõ
s¶n xuÊt chÕ biÕn c¸c mÆt hµng n¸m, méc nhÜ… sang s¶n
xuÊt vµ kinh doanh c¸c hµng m©y tre cïng c¸c lo¹i thñ c«ng
mü nghÖ xuÊt khÈu kh¸c. Do tÝnh chÊt cña mÆt hµng thay
®æi tõ n¨m 1995, xÝ nghiÖp ®· ®æi tªn thµnh C«ng ty
M©y tre Hµ Néi cho phï hîp (theo quyÕt ®Þnh sè 226/TCL§
ngµy 07/04/1995 cña Bé L©m nghiÖp) víi tªn giao dÞch quèc
tÕ lµ SFOPRODEX Hµ Néi.
Trô së ®ãng t¹i 14 Ch¬ng D¬ng - Hoµn KiÕm - Hµ Néi.
Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh, C«ng
ty ®· tr¶i qua nhiÒu kã kh¨n do t×nh h×nh kinh tÕ cã nhiÒu
biÕn ®éng nhng C«ng ty ®· nhanh chãng ®æi míi ph¬ng
thøc kinh doanh, më réng xuÊt khÈu, ®a d¹ng ho¸ mÆt hµng
kinh doanh ngµy cµng më réng, ph¸t triÓn thÞ trêng trong vµ
níc ngoµi.
ChÊp hµnh quyÕt ®Þnh sè 408/Q§-BNN-TCCB cña Bé
N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n ngµy 17/2/2003 cho
4
phÐp C«ng ty M©y tre Hµ Néi tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸ doanh
nghiÖp, chi bé ®· phæ biÕn vµ qu¸n triÖt tinh thÇn nhiÖm
vô cña c«ng t¸c cæ phÇn ho¸ trong toµn thÓ c¸n bé c«ng
nh©n viªn vµ ®· t¹o ®îc sù nhÊt trÝ cao trong ®¬n vÞ.
Ngµy 7/7/2003, Ban ®æi míi vµ ph¸t triÓn doanh
nghiÖp t¹i C«ng ty m©y tre Hµ Néi ®îc thµnh lËp víi 7 thµnh
viªn (Q§ sè 143/HCQT/TC/Q§ cña Tæng C«ng ty L©m nghiÖp
ViÖt Nam).
Ban ®æi míi vµ ph¸t triÓn doanh nghiÖp ®· cïng C«ng
ty kiÓm to¸n vµ ®Þnh gi¸ ViÖt Nam (VAE) x¸c ®Þnh gi¸ trÞ
doanh nghiÖp ®Ó cæ phÇn ho¸. Sau khi x©y dùng xong ph-
¬ng ¸n cæ phÇn ho¸ vµ ®îc Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn
n«ng th«n phª duyÖt vµ quyÕt ®Þnh chuyÓn. Doanh nghiÖp
Nhµ níc c«ng ty M©y tre Hµ Néi thµnh C«ng ty cæ phÇn
L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu.
Thi hµnh c¸c quyÕt ®Þnh cña Bé, ®¬n vÞ ®· triÓn khai
bíc tiÕp theo cña c«ng ty cæ phÇn: B¸n cæ phÇn, ®¹i héi cæ
®«ng thµnh lËp vµ ®¨ng ký kinh doanh. §Õn nay nhiÖm vô
thùc hiÖn cæ phÇn ho¸ t¹i C«ng ty ®· c¬ b¶n hoµn thµnh.
C«ng ty bíc sang mét giai ®o¹n míi, ho¹t ®éng theo c¬ chÕ
c«ng ty cæ phÇn. C«ng ty cæ phÇn L©m ®Æc s¶n - M©y tre
xuÊt khÈu thuéc së h÷u cña c¸c cæ ®«ng theo ph¬ng ¸n cæ
phÇn ho¸ cña C«ng ty ®· ®îc Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn
N«ng th«n phª duyÖt theo quyÕt ®Þnh sè 804 ngµy
8/4/2004.
5
Cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ theo qui ®Þnh cña ph¸p
luËt ViÖt Nam. Cã con dÊu riªng vµ ®îc phÐp më tµi kho¶n
giao dÞch t¹i c¸c ng©n hµng trong vµ ngoµi níc.
Cã vèn ®iÒu lÖ tæ chøc vµ ho¹t ®éng riªng ®îc ®¹i héi
®ång cæ ®«ng th«ng qua.
Cã vèn ®iÒu lÖ do c¸c cæ ®«ng tù nguyÖn cïng ®ãng
gãp cïng tham gia qu¶n lý, cïng chia lîi nhuËn cïng chÞu rñi ro
h÷u h¹n trong ph¹m vi vèn ®iÒu lÖ cña c¸c cæ ®«ng trong
C«ng ty.
Tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh,
h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp vµ tù chñ vÒ tµi chÝnh.
Trô së chÝnh cña C«ng ty L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt
khÈu: 14 ®êng Ch¬ng D¬ng §é - phêng Ch¬ng D¬ng - quËn
Hoµn KiÕm - Hµ Néi.
1.2. VÞ trÝ kinh tÕ cña C«ng ty trong nÒn kinh tÕ
2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n cña C«ng ty
2.1. Chøc n¨ng:
S¶n xuÊt, chÕ biÕn vµ kinh doanh c¸c mÆt hµng xuÊt
khÈu nh:
C«ng nghiÖp chÕ biÕn gç vµ l©m s¶n, s¶n xuÊt vµ kinh
doanh hµng m©y tre, hµng thñ c«ng mü nghÖ xuÊt khÈu.
ChÕ biÕn vµ kinh doanh xuÊt nhËp khÈu s¶n phÈm
n«ng. l©m ®Æc s¶n, T vÊn thiÕt kÕ, thi c«ng, söa ch÷a
trang trÝ néi ngo¹i thÊt c¸c c«ng tr×nh x©y dùng vµ c«ng
nghiÖp.
2.2. NhiÖm vô
6
C«ng ty L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu lµ ®¬n vÞ
ho¹t ®éng kinh doanh víi chøc n¨ng xuÊt khÈu trùc tiÕp.
HiÖn nay. C«ng ty ®ang liªn kÕt víi nhiÒu c¬ së s¶n xuÊt
trong níc ®Ó s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng víi nhiÒu lo¹i mÉu m·
kh¸c nhau tõ nguyªn liÖu m©y, tre, tróc, gèc… Nh÷ng s¶n
phÈm nµy chñ yÕu lµ xuÊt khÈu t¹o nguån thu ngo¹i tÖ gãp
phÇn ph¸t triÓn ®Êt níc, nªn cã nhiÖm vô chñ yÕu sau:
- S¶n xuÊt, liªn kÕt c¸c hµng tõ nguyªn liÖu: M©y, tre,
tróc, s¶n phÈm chÕ biÕn tõ gèc: chËu hoa, ghÕ gç, tñ gç…,
®å gç ch¹m kh¶m ®Ó phôc vô xuÊt khÈu.
- Tæ chøc thu mua tiªu thô s¶n phÈm cña c¸c doanh
nghiÖp vµ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c ®Ó gia c«ng chÕ
biÕn ®Ó hoµn thµnh s¶n phÈm xuÊt khÈu.
§îc sù uû quyÒn cña Tæng C«ng ty L©m nghiÖp ViÖt
Nam, C«ng ty trùc tiÕp xuÊt khÈu c¸c mÆt hµng kh«ng n»m
trong danh môc cÊm cña Nhµ níc mµ c«ng ty s¶n xuÊt hoÆc
liªn kÕt s¶n xuÊt.
- TiÕp tôc hoµn thiÖn vµ thùc hiÖn ph¬ng ¸n tæ chøc
ho¹t ®éng cña C«ng ty cæ phÇn L©m ®Æc s¶n - M©y tre
xuÊt khÈu, ph¸t huy h¬n n÷a nh÷ng thuËn lîi vµ tiÒm n¨ng
cña ®¬n vÞ nh»m æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh
doanh, phÊn ®Êu t¨ng trëng n¨m sau cao h¬n n¨m tríc.
- Kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh
nh»m ®¶m b¶o viÖc b¶o tån vèn, ®¶m b¶o tù trang tr¶i mäi
chi phÝ vµ lµm trßn nghÜa vô nép ng©n s¸ch víi Nhµ níc.
7
- Doanh nghiÖp quan hÖ vµ liªn doanh, liªn kÕt víi c¸c
doanh nghiÖp trªn nguyªn t¾c b×nh ®¼ng cïng cã lîi hç trî
cho nhau s¶n xuÊt kinh doanh vµ tiªu thô s¶n phÈm.
- Quan hÖ vµ thùc hiÖn nghÜa vô víi chÝnh quyÒn ®Þa
ph¬ng trªn c¬ së phï hîp víi chÕ ®é chÝnh s¸ch ®óng cña
Nhµ níc vµ lµm tèt nhiÖm vô kinh tÕ x· héi, an ninh, quèc
phßng trªn ®Þa bµn ®Þa ph¬ng.
- Cïng víi sù nç lùc phÊn ®Êu cña ®éi ngò c¸n bé c«ng
nh©n viªn C«ng ty nªn C«ng ty ®· thùc hiÖn tèt c¸c nhiÖm
vô trªn, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®îc vèn kinh doanh, khai
th¸c ®îc nguån hµng vµ cã chÊt lîng æn ®Þnh gi÷ v÷ng ®îc
b¹n hµng truyÒn thèng vµ më réng mèi quan hÖ kinh doanh
víi nhiÒu b¹n hµng nh: §µi Loan, Th¸i Lan, TiÖp Kh¾c, NhËt
B¶n, T©y Ban Nha…
2.3. QuyÒn h¹n
§îc phÐp giao dÞch vµ ký hîp ®ång kinh tÕ liªn doanh,
liªn kÕt hîp t¸c víi c¸c tæ chøc kinh tÕ trong vµ ngoµi níc.
- §îc quyÒn së h÷u vµ quyÕt ®Þnh sö dông vËt t tiÒn
vèn ®Êt ®ai, m¸y mãc, thiÕt bÞ vµ c¸c nguån tµi s¶n kh¸c
cña C«ng ty trong s¶n xuÊt kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ kÕ to¸n
cao nhÊt theo ph¸p luËt hiÖn hµnh.
Chñ ®éng lùa chän ngµnh nghÒ, ®Þa bµn ®Çu t, h×nh
thøc ®Çu t, më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh theo kh¶
n¨ng cña C«ng ty. §îc phÐp më réng lÜnh vùc kinh doanh
nh÷ng ngµnh nghÒ kh¸c theo nhu cÇu cña thÞ trêng trong
8
vµ ngoµi níc sau khi c¬ quan nhµ níc cã thÈm quyÒn cho
phÐp.
- §îc lùa chän h×nh thøc vµ c¸ch thøc huy ®éng vèn cho
nhu cÇu më réng s¶n xuÊt kinh doanh theo quy ®Þnh t¹i
®iÒu 61 vµ 62 cña LuËt Doanh nghiÖp.
- §îc quyÒn tuyÓn dông thuª mín lao ®éng, thö viÖc
hoÆc cho nghØ viÖc theo yªu cÇu cña s¶n xuÊt kinh doanh
theo nh÷ng quy ®Þnh cña Bé luËt lao ®éng. §îc quyÒn b¶o
hé vÒ quyÒn së h÷u c«ng nghiÖp bao gåm: C¸c s¸ng chÕ,
gi¶i ph¸p h÷u Ých, nh·n hiÖu s¶n phÈm, kiÓu gi¸ng c«ng
nghiÖp, tªn gäi xuÊt xø hµng ho¸ theo quy ®Þnh ph¸p luËt
ViÖt Nam Nhµ níc b¶o ®¶m, c«ng nhËn vµ b¶o hé quyÒn së
h÷u tµi s¶n, vèn ®Çu t, c¸c quyÒn vµ lîi Ých hîp ph¸p kh¸c
cña C«ng ty.
Mêi vµ tiÕp kh¸ch níc ngoµi hoÆc cö c¸n bé, nh©n viªn
cña C«ng ty ®i c«ng t¸c níc ngoµi phï hîp víi chñ tr¬ng më
réng hîp t¸c cña C«ng ty vµ c¸c quy ®Þnh cña Nhµ níc.
- QuyÕt ®Þnh sö dông vµ ph©n phèi lîi nhuËn cßn l¹i
cho c¸c cæ ®éng sau khi ®· ®îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c
nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc, lËp vµ sö dông c¸c quü theo quy
®Þnh cña ph¸p luËt vµ nghÞ quyÕt cña §¹i héi ®ång cæ
®«ng C«ng ty.
- §îc hëng c¸c u ®·i vÒ ThuÕ, khi chuyÓn doanh nghiÖp
Nhµ níc sang C«ng ty Cæ phÇn theo quy ®Þnh cña Nhµ níc.
- §îc ®Æt chi nh¸nh, v¨n phßng ®¹i diÖn cña C«ng ty
t¹i c¸c ®Þa ph¬ng trong vµ ngoµi níc khi ®îc phÐp cña c¬
quan cã thÈm quyÒn cña Nhµ níc.
9
3. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty Cæ phÇn
L©m §Æc s¶n - m©y tre xuÊt khÈu.
3.1. VÞ trÝ s¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý
* Héi ®ång qu¶n trÞ:
Héi ®ång qu¶n trÞ lµ c¬ quan qu¶n lý cao nhÊt cña
C«ng ty. Cã toµn quyÒn nh©n danh C«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh
c¸c vÊn ®Ò cã liªn quan ®Õn môc ®Ých, quyÒn lîi cña C«ng
ty phï hîp víi Ph¸p luËt ViÖt Nam. H§QT chÞu tr¸ch nhiÖm
tr×nh ®¹i héi ®ång cæ ®«ng c¸c b¸o c¸o t×nh h×nh ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh hµng n¨m. B¸o c¸o quyÕt to¸n
tµi chÝnh hµng n¨m.
* Gi¸m ®èc
Võa ®¹i diÖn cho Héi ®ång qu¶n trÞ, võa ®¹i diÖn cho
c«ng nh©n viªn chøc t¹i C«ng ty quyÕt ®Þnh chØ ®¹o mäi
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
* Ban kiÓm so¸t:
Lµ tæ chøc thay mÆt cho cæ ®«ng kiÓm so¸t viÖc l·nh
®¹o mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, qu¶n lý ®iÒu hµnh
tµi chÝnh, kÕ to¸n C«ng ty.
Ban kiÓm so¸t cã nhiÖm vô th«ng b¸o ®Þnh kú kÕt qu¶
kiÓm so¸t cho Héi ®ång qu¶n trÞ.
10
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý
Héi ®ång qu¶n
trÞ
Ban
kiÓm
so¸t Gi¸m ®èc
Tæ chøc KÕ KÕ to¸n
hµnh ho¹ch tµi chÝnh
chÝnh kinh
doanh
Xëng Xëng
s¶n xuÊt s¶n xuÊt
3.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cô thÓ cña c¸c phßng
ban
* Phßng tæ chøc hµnh chÝnh
Qu¶n lý chÊt lîng c¸n bé c«ng nh©n viªn gióp viÖc cho
gi¸m ®èc bè trÝ s¾p xÕp ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn
cho phï hîp víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong doanh
nghiÖp.
Qu¶n lý thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch cña
Nhµ níc ®èi víi ngêi lao ®éng, qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c¸c
c«ng viÖc thuéc vÒ hµnh chÝnh qu¶n trÞ.
* Phßng kÕ ho¹ch kinh doanh
Cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ tiªu thô
s¶n phÈm ký kÕt c¸c hîp ®ång kÕ to¸n, x©y dùng kÕ ho¹ch
cung øng vËt t cho s¶n xuÊt phèi hîp víi c¸c bé phËn chøc
11
n¨ng trùc tiÕp tæ chøc vµ qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh doanh
gåm c¶ kinh doanh néi ®Þa vµ kinh doanh níc ngoµi.
Tæ chøc khai th¸c nguån nguyªn liÖu, vËt t, thiÕt bÞ
cho s¶n xuÊt theo dâi thèng kª toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh vµ ®Þnh kú lËp b¸o c¸o c¸c lo¹i theo chØ ®¹o
cña c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn.
* Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh
KÕ to¸n cña C«ng ty lµ mét bé m¸y kÕ to¸n hîp lý vµ
khoa häc víi ®Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh
cña doanh nghiÖp nh»m ph¸t huy vai trß cña kÕ to¸n lµ mét
nhu cÇu quan träng cña gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n trëng.
4. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty Cæ
phÇn L©m ®Æc s¶n - m©y tre xuÊt khÈu.
4.1. §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n
phÈm.
S¶n xuÊt chiÕu tre xiªn lç xuÊt khÈu: s¶n xuÊt chiÕu tre
xiªn lç víi d©y chuyÒn c«ng nghÖ cña §µi Loan.
- Xëng gia c«ng chÕ biÕn ®å gç, m©y tre ®an thñ
c«ng mü nghÖ
- Cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm.
- C¸c ph©n xëng ®Ó s¶n xuÊt t¨m tre, l½ng hoa…
C¸c qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña C«ng ty ®îc tæ chøc theo
c¸c quy tr×nh c«ng nghÖ khÐp kÝn tuú theo ®Æc ®iÓm
tõng lo¹i s¶n phÈm trong tõng ph©n xëng, tõng kh©u
nguyªn liÖu ®Çu vµo ®Õn kh©u ®ãng gãi s¶n phÈm
4.2. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt
12
S¬ ®å quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt
§¬n hµng
Vïng
nguyªn
liÖu
Nguyªn S¶n xuÊt §ãng gãi
liÖu chÕ biÕn xuÊt khÈu
PhÇn II
thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng cña C«ng ty CP L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu
1. Mét sè kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong
nh÷ng n¨m gÇn ®©y
Trong nh÷ng n¨m qua, víi ý chÝ quyÕt t©m cña toµn
thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc, sù ñng hé cña c¸c cÊp c¸c
ngµnh tõ Trung ¬ng ®Õn ®Þa ph¬ng. §Æc biÖt trong lÜnh
vùc trong c«ng cuéc ®æi míi do §¶ng ta khëi xíng vµ l·nh
®¹o, cïng víi sù l·nh ®¹o cña C«ng ty. C«ng ty CP L©m ®Æc
s¶n - M©y tre xuÊt khÈu ®· ®¹t ®îc mét sè kÕt qu¶ ®¸ng
kÝch lÖ nh sau:
13
B¶ng 01: B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh
§¬n vÞ:
1000 ®ång
ST N¨m N¨m So s¸nh + -
ChØ tiªu
T 2003 2004 Sè tiÒn %
1 Tæng doanh thu 9.785.2 11.057.31 1.272096 13
17 3
2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 412.022 502.316 90.294 22
3 Doanh thu thuÇn 9.373.1 10.554.99 1.181.80 12,6
95 7 2
4 Gi¸ vèn hµng b¸n 6.426.3 7.211.036 784731 12,2
05
5 Lîi nhuËn gép 2.946.8 3.343961 397.071 13,4
90 %
6 Chi phÝ QLDN 752.086 782.853 30.767 4,1
7 Chi phÝ b¸n hµng 1.253.9 1.412.504 158.526 12,6
78
8 Lîi nhuËn thuÇn tõ 940.826 1.148.604 207.778 22%
H§KD
9 Thu tõ ho¹t ®éng tµi 215.334 261.312 45.978 21,4
chÝnh
10 Chi tõ ho¹t ®éng tµi 181.217 218.104 36.887 20,4
chÝnh
11 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng 34.117 43.208 9.091 26,6
tµi chÝnh
12 Thu nhËp bÊt thêng 173.026 207.312 34.286 19,8
13 Chi phÝ bÊt thêng 298.146 309.431 11.285 3,8
14 Lîi nhuËn bÊt thêng - -102.119 23.001 18,3
125.120
15 Tæng lîi nhuËn tríc 849.823 1.089.693 239.870 28,2
thuÕ
16 ThuÕ thu nhËp doanh 271.943 348.702 76.759 28,2
nghiÖp
17 Lîi nhuËn sau thuÕ 577.880 740.991 163.111 28,2
Qua sè liÖu trªn ta thÊy: KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña C«ng ty ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn bëi doanh
14
thu còng nh lîi nhuËn cña C«ng ty n¨m sau cao h¬n n¨m tríc.
Cô thÓ nh sau:
Doanh thu: N¨m 2003 tæng doanh thu cña C«ng ty lµ
9.785.217.000 ®ång, n¨m 2004 con sè nµy t¨ng h¬n n¨m
2003 lµ 1.272.096.000 ®ång (t¨ng 13%). Doanh thu thuÇn
n¨m sau t¨ng h¬n n¨m tríc lµ 1.181.802.000 ®ång (t¨ng
12,6%). Nguyªn nh©n lµ do C«ng ty s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n
lîng giÊy lín. N¨m 2004 toµn C«ng ty s¶n xuÊt 700 tÊn giÊy
h¬n 2003 lµ 100 tÊn.
* Chi phÝ tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh: Th«ng th-
êng th× doanh thu t¨ng kÐo theo sù biÕn déng vÒ chi phÝ
còng t¨ng theo. N¨m 2004 chi phÝ cña C«ng ty t¨ng kh¸ cao
(t¨ng 11,6% so víi n¨m 2003) do gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng
784.731.000 ®ång (t¨ng 12,2%), chi phÝ qu¶n lý doanh
nghiÖp t¨ng 30.767.000 ®ång (t¨ng 4,1%). Ta thÊy ®îc tèc
®é t¨ng cña chi phÝ thÊp h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña doanh
thu. Tuy nhiªn kho¶ng c¸ch gi÷a doanh thu vµ chi phÝ kh«ng
lín cho nªn lîi nhuËn thu ®îc cßn khiªm tèn. C«ng ty cÇn cã
nh÷ng biÖn ph¸p qu¶n lý c¸c kho¶n chi phÝ thËt tèt sao cho
møc chi phÝ nµy gi¶m xuèng h¬n n÷a ®Ó n©ng cao lîi
nhuËn kinh doanh.
* Lîi nhuËn sau thuÕ: Nh ®· ph©n tÝch ë trªn ta thÊy
tèc ®é t¨ng cña doanh thu lín h¬n tèc ®é t¨ng cña chi phÝ
dÉn tíi lîi nhuËn t¨ng. N¨m 2004 lîi nhuËn sau thuÕ t¨ng
163.111.000 ®ång (t¨ng 28,2%) so víi n¨m 2003 ®iÒu nµy
chøng tá C«ng ty ®ang lµm ¨n ngµy cµng cã hiÖu qu¶.
15
2. Vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty.
B¶ng 02: Vèn vµ nguån vèn kinh doanh
§¬n vÞ tÝnh: 1000 ®ång
N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh
Tû Tû
ChØ tiªu TØ
Sè tiÒn trän Sè tiÒn trän Sè tiÒn
lÖ
g g
I. Vèn kinh doanh 15.729.3 100 17.058. 100 1.329.3 8,5
59 707 48
Trong ®ã:
1. Vèn cè ®Þnh 9.516.26 60,5 10.013. 58,7 497.19 5,2
2 461 9
2. Vèn lu ®éng 6.213.09 39,5 7.045.2 41,3 832.14 13,
7 46 9 3
II. Nguån vèn kinh 15.729.3 100 17.058. 100 1.329.3 8,5
doanh 59 707 48
Trong ®ã:
1. Nî ph¶i tr¶ 6.134.45 39 6.397.0 37,5 262.56 4,3
0 15 5
2. Nguån vèn CSH 9.594.90 61 10.661. 62,5 1.066.7 11,
9 692 83 1
Qua b¶ng c¬ cÊu vèn vµ nguån vèn cña C«ng ty thÊy
tæng vèn vµ nguån vèn cña n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng
1.329.348.000 ®ång (t¨ng 8,5%) ®iÒu nµy chøng tá C«ng
ty ®· cã nhiÒu nç lùc trong viÖc huy ®éng thªm vèn .
Trong tæng vèn kinh doanh th× vèn lu ®éng chiÕm tØ
träng kh¸ cao chiÕm tõ 39,5% n¨m 2003 tíi 41,3% n¨m
16
2004. Vèn cè ®Þnh gi¶m nhÑ tõ 60,5% n¨m 2003 xuèng cßn
58,7% n¨m 2004. Cã thÓ nãi møc chªnh lÖch gi÷a tØ träng
vèn lu ®éng vµ vèn cè ®Þnh t¬ng ®èi hîp lý.
Trong nguån vèn kinh doanh th× nguån vèn chñ së h÷u
chiÕm tØ träng cao (61% n¨m 2003 vµ 62,5% n¨m 2004)
trong tæng nguån vèn. Víi tû träng cña nguån vèn chñ së
h÷u nh trªn th× C«ng ty cã thÓ tù chñ trong ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña m×nh, ®ång
thêi ®©y còng lµ mét thÕ m¹nh gióp C«ng ty n¾m b¾t ®îc
c¸c c¬ héi kinh doanh vµ gi÷ v÷ng ®îc vÞ thÕ cña m×nh
trªn th¬ng trêng. Tuy nhiªn nî ph¶i tr¶ t¬ng ®èi nhiÒu. Nî
ph¶i tr¶ n¨m sau so víi n¨m tríc t¨ng 262.565.000 ®ång
(t¨ng 4,3%). §©y còng lµ mèi quan t©m ®¸ng ng¹i bëi nî
ph¶i tr¶ cµng cao sÏ lµ g¸nh nÆng cho C«ng ty trong viÖc tr¶
nî vµ l·i vay, ®ång thêi tû lÖ nguån vèn thÊp sÏ lµm kh¶
n¨ng tù tµi trî ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña C«ng ty gi¶m. Do
®ã C«ng ty cÇn quan t©m h¬n n÷a ®Õn viÖc t¨ng tû träng
vèn chñ së h÷u cña m×nh vµ gi¶m nî ph¶i tr¶ v× ®©y lµ
yªu cÇu kh¸ch quan cña viÖc sö dông vèn kinh doanh.
3. C¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng
§¬n vÞ: 1000
®ång
N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh
TØ TØ
TT ChØ tiªu
Sè tiÒn trän Sè tiÒn trän Sè tiÒn %
g g
Tæng tµi s¶n lu 6.213.0 100 7.045.24 100 832.14 13,4
®éng 97 6 9
17
I Vèn b»ng tiÒn 1.553.2 25 1.923.35 27, 370.07 23,8
74 2 3 8
1 Vèn tiÒn mÆt 502.03 655.482 153.44 30,5
4 8
2 Vèn tiÒn göi ng©n 1.051.2 1.267.87 216.63 20,6
hµng 40 0 0
II C¸c kho¶n ph¶i thu 2.298.8 37 2.712.42 38, 413.57 18
46 0 5 4
1 Ph¶i thu kh¸ch 927.51 1.302.43 374.92 40,4
hµng 2 5 3
2 Ph¶i thu néi bé 378.97 206.148 - -
9 172.83 45,6
1
3 Tr¶ tríc cho ngêi 806.34 1.026.45 220.10 27,3
b¸n 4 0 6
4 Ph¶i thu kh¸c 85.466 54.940 -30.526 35,7
5 Dù phßng c¸c kho¶n 100.54 122.447 21.902 21,8
ph¶i thu khã ®ßi 5
III Hµng tån kho 1.770.7 28, 1.831.76 26 61.031 3,4
33 5 4
1 NVL tån kho 606.37 613.432 7.060 1,2
2
2 CCDC tån kho 258.55 190.119 -68.438 -
7 26,5
3 Chi phÝ s¶n xuÊt dë 382.36 351.077 -31.287 -8,2
dang 4
4 Hµng göi ®i b¸n 523.44 677.136 153.69 29.3
0 6
IV Vèn lu ®éng kh¸c 590.24 9,5 577.710 8,2 -12.534 2,1
4
Qua sè liÖu ë b¶ng 03 ta nhËn thÊy ho¹t ®éng s¶n xuÊt
18
kinh doanh cña C«ng ty ®· chuyÓn biÕn tèt bëi sè tµi s¶n lu
®éng cña C«ng ty ®· ®îc huy ®éng t¨ng thªm 13,4%. Tuy
nhiªn, chóng ta cÇn ph¶i cô thÓ c¸c kho¶n môc ®Ó biÕt râ
h¬n vÒ c¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng cña C«ng ty.
* Lîng vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty chiÕm tØ träng lín
trong tæng tµi s¶n lu ®éng chiÕm 25% trong n¨m 2003 vµ
27,3% ë n¨m 2004. Lîng vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty chiÕm
tû träng lín ®iÒu nµy chøng tá C«ng ty rÊt chñ ®éng trong
viÖc kinh doanh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n. Song ®iÒu nµy sÏ
g©y l·ng phÝ vèn vµ ph¸t sinh kho¶n chi phÝ c¬ héi gi÷ tiÒn,
khi ®ã C«ng ty nªn sö dông sè tiÒn d thõa ®ã thùc hiÖn
®Çu t cã tÝnh chÊt t¹m thêi hay ng¾n h¹n ®Ó cã thÓ thu
®îc lîi nhuËn cao h¬n thay v× göi sè tiÒn ®ã vµo ng©n hµng
víi l·i xuÊt thÊp.
* N¨m 2004, c¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm 38,5% (t¨ng
h¬n 18% so víi n¨m 2003). Nguyªn nh©n chÝnh lµ do hµng
b¸n cho kh¸ch hµng cha thanh to¸n.
Do ®Æc trng cña s¶n phÈm, kh¸ch hµng kh«ng tr¶ hÕt
tiÒn hµng trong mét lÇn mµ thêng nî l¹i C«ng ty. Nªn t¨ng
doanh thu còng dÉn ®Õn viÖc t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu cña
C«ng ty. bªn c¹nh ®ã viÖc c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng vµ
chiÕm tØ träng lín trong c¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng chøng tá vèn
cña C«ng ty bÞ c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông nhiÒu. Doanh
nghiÖp nªn qu¶n lý tèt c¸c kho¶n ph¶i thu ®Ó võa khuyÕn
khÝch ®îc ngêi mua hµng, võa tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ chiÕm
dông vèn.
* Hµng tån kho trong n¨m 2003 chiÕm tØ träng 28,5%
19
trong tæng tµi s¶n lu ®éng, n¨m 2004 ®· gi¶m xuèng cßn
26%. Hµng tån kho cã thÓ chuÈn bÞ cho kú sau nhng tån kho
nguyªn vËt liÖu lín lµm ø ®äng vèn cña C«ng ty vµ t¨ng chi
phÝ b¶o qu¶n.
* Cuèi cïng ta xÐt tµi s¶n lu ®éng kh¸c cña C«ng ty. L-
îng tµi s¶n nµy chiÕm tØ träng nhá trong c¬ cÊu tµi s¶n lu
®éng chiÕm 9,5% n¨m 2003 tíi n¨m 2004 tµi s¶n lu ®éng
nµy t¨ng nhÑ chiÕm 8,2% trong ®ã chñ yÕu lµ c¸c kho¶n
t¹m øng.
4. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng.
Sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶ lµ mét trong nh÷ng
vÊn ®Ò then chèt quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña
doanh nghiÖp, ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng sÏ
®¸nh gi¸ ®îc chÊt lîng sö dông vèn lu ®éng tõ ®ã thÊy ®îc
c¸c h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc ®Ó v¹ch ra c¸c ph¬ng híng,
biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng nh»m t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp.
§Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña C«ng ty
CP L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu ta xem xÐt mét sè
chØ tiªu cô thÓ qua b¶ng sau:
B¶ng 04: ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng
So s¸nh
ST N¨m N¨m
ChØ tiªu §V Chªnh
T 2003 2004 %
lÖch
1 Doanh thu thuÇn 100 9.373. 10.554. 1.181. 12,
0® 195 997 802 6
2 Vèn lu ®éng _ 5.113. 6.098.2 984.33 19,
b×nh qu©n 945 75 0 2
20
Trong nh÷ng n¨m qua cïng víi sù ph¸t triÓn cña ®Êt níc,
cña toµn nh©n lo¹i, d©n téc ta díi sù l·nh ®¹o cña §¶ng
Céng s¶n ViÖt Nam ®ang tõng ngµy, tõng giê kh¾c phôc mäi
khã kh¨n quyÕt t©m hoµn thµnh ®æi míi nÒn kinh tÕ ®Êt
níc, nh»m nhanh chãng ph¸t triÓn nÒn kinh tÕ ViÖt Nam sím
hoµ nhËp cïng nÒn kinh tÕ c¸c quèc gia trong khu vùc. Thùc
tÕ sau nhiÒu n¨m thùc hiÖn sù chuyÓn dÞch kinh tÕ kÕ
ho¹ch sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng cã sù ®iÒu tiÕt cña Nhµ n-
íc ®Õn nay, bé mÆt cña nÒn kinh tÕ ViÖt Nam ®· cã nhiÒu
thay ®æi to lín. Vµ trë thµnh mét nÒn kinh tÕ cã tèc ®é
ph¸t triÓn cao.
H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng c«ng cô qu¶n lý
kinh tÕ tµi chÝnh cña c¸c ®¬n vÞ còng nh trong toµn bé nÒn
kinh tÕ quèc d©n. Ra ®êi vµ ph¸t triÓn cïng víi sù xuÊt hiÖn
vµ tån t¹i cña nÒn kinh tÕ s¶n xuÊt hµng ho¸, hÖ thèng
hµng ho¸ tiÒn tÖ. Cho nªn hÖ thèng h¹ch to¸n kÕ to¸n ph¶i
phï hîp ®¸p øng ®îc yªu cÇu tõng giai ®o¹n ph¸t triÓn cña
nÒn kinh tÕ s¶n xuÊt x· héi, xuÊt ph¸t tõ thùc tÕ trªn lý
thuyÕt ®i ®«i víi thùc hµnh cho nªn viÖc xuèng c¬ së thùc
tËp lµ hÕt søc cÇn thiÕt.
Trong nÒn kinh tÕ hiÖn nay muèn s¶n xuÊt ra nhiÒu cña
c¶i vËt chÊt còng nh viÖc kinh doanh cña c¸c doanh nghiÖp
cã hiÖu qu¶ ®Òu kh«ng thÓ thiÕu ®îc "Vèn lu ®éng". §ã lµ
mèi quan t©m hµng ®Çu cña mäi doanh nghiÖp, qu¶n lý
chÆt chÏ vèn lu ®éng lµ ®iÒu kiÖn t¨ng hiÖu qu¶ sö dông
1
vèn lu ®éng, b¶o vÖ chÆt chÏ ng¨n ngõa c¸c hiÖn tîng l·ng
phÝ tham « tµi s¶n cña c¸c ®¬n vÞ.
Ngoµi viÖc liªn quan tíi nguån tµi chÝnh quèc gia xuÊt
ph¸t tõ tÇm quan träng cña "vèn lu ®éng" qua kh¶o s¸t thùc
tÕ t¹i "C«ng ty m©y tre xuÊt khÈu".
Em ®· nhËn ®îc sù gióp ®ì híng dÉn tËn t×nh tû mû
cña thÇy (c«) gi¸o híng dÉn vµ c¬ quan thùc tËp. Cho nªn
em ®· nghiªn cøu vµ chän ®Ò tµi "Qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö
dông vèn lu ®éng".
B¸o c¸o nµy gåm 3 phÇn chÝnh:
PhÇn thø nhÊt: Kh¸i qu¸t chung vÒ C«ng ty
PhÇn thø hai: Thùc tr¹ng vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn
lu ®éng.
PhÇn thø ba: Mét sè gi¶i ph¸p hoµn thiÖn nh»m
n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng.
2
PhÇn I
Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng ty cæ phÇn L©m ®Æc s¶n
-m©y tre xuÊt khÈu
1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng
ty
C«ng ty m©y tre Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp Nhµ níc,
trùc thuéc Tæng C«ng ty L©m nghiÖp ViÖt Nam ®îc thµnh
lËp theo quyÕt ®Þnh sè 82/TCCB ngµy 27/01/1986 cña Bé
L©m nghiÖp nay lµ Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng
th«n. Khi ®ã C«ng ty M©y tre Hµ Néi lµ mét xÝ nghiÖp ®Æc
s¶n rõng xuÊt khÈu sè 1 cã giÊy phÐp kinh doanh sè 101028
cÊp ngµy 22/04/10995.
C«ng ty M©y tre Hµ Néi lµ doanh nghiÖp Nhµ níc cã tõ
c¸ch ph¸p nh©n thùc hiÖn chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n kinh
tÕ ®éc lËp më tµi kho¶n t¹i ng©n hµng Ngo¹i th¬ng Hµ Néi
vµ Ng©n hµng N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n thµnh
phè Hµ Néi, cã con dÊu riªng.
C«ng ty M©y tre Hµ Néi x©y dùng vµ thùc hiÖn kÕ
ho¹ch kinh doanh tù chñ vÒ tµi chÝnh vµ lµm trßn nghÜa vô
víi ng©n s¸ch Nhµ níc theo chÕ ®é ban hµnh. Khi míi thµnh
lËp mÆt hµng chñ yÕu cña xÝ nghiÖp lµ s¶n xuÊt chÕ biÕn
c¸c lo¹i ®Æc s¶n rõng cho thùc phÈm vµ dîc liÖu nh: nÊm,
méc nhÜ, gõng, quÕ, hoa håi. S¶n phÈm cña xÝ nghiÖp chñ
yÕu lµ xuÊt khÈu sang c¸c níc §«ng ¢u vµ Liªn X«. §· ®¹t ®-
îc doanh sè lµ: 791.453.000®, lîi nhuËn lµ 17.873.810®. Víi
sè c¸n bé c«ng nh©n viªn lµ 35 ngêi, tr¶i qua nhiÒu n¨m
3
phÊn ®Êu ®Õn nay doanh sè ®¹t trªn 15.270.000® víi lîi
nhuËn ®¹t 213.780.000®. Sè c¸n bé lªn ®Õn 195 ngêi vµ sè
c«ng nh©n viªn ®Òu cã tr×nh ®é tay nghÒ cao ®Òu ®îc
®µo t¹o ë c¸c trêng líp chÝnh quy ë trong vµ ngoµi níc, hµng
n¨m C«ng ty cßn tæ chøc viÖc më líp häc thªm ®Ó n©ng
cao tr×nh ®é ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«g ty.
Trong thêi kú §«ng ¢u vµ Liªn X« tan r·. XÝ nghiÖp bÞ
mÊt ®i mét thÞ trêng lín, ®· g©y rÊt nhiÒu khã kh¨n trong
viÖc xuÊt khÈu c¸c s¶n phÈm. §iÒu nµy ®· khiÕn C«ng ty
ph¶i t×m híng kinh doanh vµ b¹n hµng míi. §Ó ®¸p øng nhu
cÇu cña thÞ trêng míi, xÝ nghiÖp ®· chuyÓn mÆt hµng tõ
s¶n xuÊt chÕ biÕn c¸c mÆt hµng n¸m, méc nhÜ… sang s¶n
xuÊt vµ kinh doanh c¸c hµng m©y tre cïng c¸c lo¹i thñ c«ng
mü nghÖ xuÊt khÈu kh¸c. Do tÝnh chÊt cña mÆt hµng thay
®æi tõ n¨m 1995, xÝ nghiÖp ®· ®æi tªn thµnh C«ng ty
M©y tre Hµ Néi cho phï hîp (theo quyÕt ®Þnh sè 226/TCL§
ngµy 07/04/1995 cña Bé L©m nghiÖp) víi tªn giao dÞch quèc
tÕ lµ SFOPRODEX Hµ Néi.
Trô së ®ãng t¹i 14 Ch¬ng D¬ng - Hoµn KiÕm - Hµ Néi.
Trong qu¸ tr×nh ho¹t ®éng kinh doanh cña m×nh, C«ng
ty ®· tr¶i qua nhiÒu kã kh¨n do t×nh h×nh kinh tÕ cã nhiÒu
biÕn ®éng nhng C«ng ty ®· nhanh chãng ®æi míi ph¬ng
thøc kinh doanh, më réng xuÊt khÈu, ®a d¹ng ho¸ mÆt hµng
kinh doanh ngµy cµng më réng, ph¸t triÓn thÞ trêng trong vµ
níc ngoµi.
ChÊp hµnh quyÕt ®Þnh sè 408/Q§-BNN-TCCB cña Bé
N«ng nghiÖp vµ Ph¸t triÓn n«ng th«n ngµy 17/2/2003 cho
4
phÐp C«ng ty M©y tre Hµ Néi tiÕn hµnh cæ phÇn ho¸ doanh
nghiÖp, chi bé ®· phæ biÕn vµ qu¸n triÖt tinh thÇn nhiÖm
vô cña c«ng t¸c cæ phÇn ho¸ trong toµn thÓ c¸n bé c«ng
nh©n viªn vµ ®· t¹o ®îc sù nhÊt trÝ cao trong ®¬n vÞ.
Ngµy 7/7/2003, Ban ®æi míi vµ ph¸t triÓn doanh
nghiÖp t¹i C«ng ty m©y tre Hµ Néi ®îc thµnh lËp víi 7 thµnh
viªn (Q§ sè 143/HCQT/TC/Q§ cña Tæng C«ng ty L©m nghiÖp
ViÖt Nam).
Ban ®æi míi vµ ph¸t triÓn doanh nghiÖp ®· cïng C«ng
ty kiÓm to¸n vµ ®Þnh gi¸ ViÖt Nam (VAE) x¸c ®Þnh gi¸ trÞ
doanh nghiÖp ®Ó cæ phÇn ho¸. Sau khi x©y dùng xong ph-
¬ng ¸n cæ phÇn ho¸ vµ ®îc Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn
n«ng th«n phª duyÖt vµ quyÕt ®Þnh chuyÓn. Doanh nghiÖp
Nhµ níc c«ng ty M©y tre Hµ Néi thµnh C«ng ty cæ phÇn
L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu.
Thi hµnh c¸c quyÕt ®Þnh cña Bé, ®¬n vÞ ®· triÓn khai
bíc tiÕp theo cña c«ng ty cæ phÇn: B¸n cæ phÇn, ®¹i héi cæ
®«ng thµnh lËp vµ ®¨ng ký kinh doanh. §Õn nay nhiÖm vô
thùc hiÖn cæ phÇn ho¸ t¹i C«ng ty ®· c¬ b¶n hoµn thµnh.
C«ng ty bíc sang mét giai ®o¹n míi, ho¹t ®éng theo c¬ chÕ
c«ng ty cæ phÇn. C«ng ty cæ phÇn L©m ®Æc s¶n - M©y tre
xuÊt khÈu thuéc së h÷u cña c¸c cæ ®«ng theo ph¬ng ¸n cæ
phÇn ho¸ cña C«ng ty ®· ®îc Bé N«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn
N«ng th«n phª duyÖt theo quyÕt ®Þnh sè 804 ngµy
8/4/2004.
5
Cã t c¸ch ph¸p nh©n ®Çy ®ñ theo qui ®Þnh cña ph¸p
luËt ViÖt Nam. Cã con dÊu riªng vµ ®îc phÐp më tµi kho¶n
giao dÞch t¹i c¸c ng©n hµng trong vµ ngoµi níc.
Cã vèn ®iÒu lÖ tæ chøc vµ ho¹t ®éng riªng ®îc ®¹i héi
®ång cæ ®«ng th«ng qua.
Cã vèn ®iÒu lÖ do c¸c cæ ®«ng tù nguyÖn cïng ®ãng
gãp cïng tham gia qu¶n lý, cïng chia lîi nhuËn cïng chÞu rñi ro
h÷u h¹n trong ph¹m vi vèn ®iÒu lÖ cña c¸c cæ ®«ng trong
C«ng ty.
Tù chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh,
h¹ch to¸n kinh tÕ ®éc lËp vµ tù chñ vÒ tµi chÝnh.
Trô së chÝnh cña C«ng ty L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt
khÈu: 14 ®êng Ch¬ng D¬ng §é - phêng Ch¬ng D¬ng - quËn
Hoµn KiÕm - Hµ Néi.
1.2. VÞ trÝ kinh tÕ cña C«ng ty trong nÒn kinh tÕ
2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô vµ quyÒn h¹n cña C«ng ty
2.1. Chøc n¨ng:
S¶n xuÊt, chÕ biÕn vµ kinh doanh c¸c mÆt hµng xuÊt
khÈu nh:
C«ng nghiÖp chÕ biÕn gç vµ l©m s¶n, s¶n xuÊt vµ kinh
doanh hµng m©y tre, hµng thñ c«ng mü nghÖ xuÊt khÈu.
ChÕ biÕn vµ kinh doanh xuÊt nhËp khÈu s¶n phÈm
n«ng. l©m ®Æc s¶n, T vÊn thiÕt kÕ, thi c«ng, söa ch÷a
trang trÝ néi ngo¹i thÊt c¸c c«ng tr×nh x©y dùng vµ c«ng
nghiÖp.
2.2. NhiÖm vô
6
C«ng ty L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu lµ ®¬n vÞ
ho¹t ®éng kinh doanh víi chøc n¨ng xuÊt khÈu trùc tiÕp.
HiÖn nay. C«ng ty ®ang liªn kÕt víi nhiÒu c¬ së s¶n xuÊt
trong níc ®Ó s¶n xuÊt c¸c mÆt hµng víi nhiÒu lo¹i mÉu m·
kh¸c nhau tõ nguyªn liÖu m©y, tre, tróc, gèc… Nh÷ng s¶n
phÈm nµy chñ yÕu lµ xuÊt khÈu t¹o nguån thu ngo¹i tÖ gãp
phÇn ph¸t triÓn ®Êt níc, nªn cã nhiÖm vô chñ yÕu sau:
- S¶n xuÊt, liªn kÕt c¸c hµng tõ nguyªn liÖu: M©y, tre,
tróc, s¶n phÈm chÕ biÕn tõ gèc: chËu hoa, ghÕ gç, tñ gç…,
®å gç ch¹m kh¶m ®Ó phôc vô xuÊt khÈu.
- Tæ chøc thu mua tiªu thô s¶n phÈm cña c¸c doanh
nghiÖp vµ c¸c thµnh phÇn kinh tÕ kh¸c ®Ó gia c«ng chÕ
biÕn ®Ó hoµn thµnh s¶n phÈm xuÊt khÈu.
§îc sù uû quyÒn cña Tæng C«ng ty L©m nghiÖp ViÖt
Nam, C«ng ty trùc tiÕp xuÊt khÈu c¸c mÆt hµng kh«ng n»m
trong danh môc cÊm cña Nhµ níc mµ c«ng ty s¶n xuÊt hoÆc
liªn kÕt s¶n xuÊt.
- TiÕp tôc hoµn thiÖn vµ thùc hiÖn ph¬ng ¸n tæ chøc
ho¹t ®éng cña C«ng ty cæ phÇn L©m ®Æc s¶n - M©y tre
xuÊt khÈu, ph¸t huy h¬n n÷a nh÷ng thuËn lîi vµ tiÒm n¨ng
cña ®¬n vÞ nh»m æn ®Þnh vµ ph¸t triÓn s¶n xuÊt kinh
doanh, phÊn ®Êu t¨ng trëng n¨m sau cao h¬n n¨m tríc.
- Kh«ng ngõng n©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh
nh»m ®¶m b¶o viÖc b¶o tån vèn, ®¶m b¶o tù trang tr¶i mäi
chi phÝ vµ lµm trßn nghÜa vô nép ng©n s¸ch víi Nhµ níc.
7
- Doanh nghiÖp quan hÖ vµ liªn doanh, liªn kÕt víi c¸c
doanh nghiÖp trªn nguyªn t¾c b×nh ®¼ng cïng cã lîi hç trî
cho nhau s¶n xuÊt kinh doanh vµ tiªu thô s¶n phÈm.
- Quan hÖ vµ thùc hiÖn nghÜa vô víi chÝnh quyÒn ®Þa
ph¬ng trªn c¬ së phï hîp víi chÕ ®é chÝnh s¸ch ®óng cña
Nhµ níc vµ lµm tèt nhiÖm vô kinh tÕ x· héi, an ninh, quèc
phßng trªn ®Þa bµn ®Þa ph¬ng.
- Cïng víi sù nç lùc phÊn ®Êu cña ®éi ngò c¸n bé c«ng
nh©n viªn C«ng ty nªn C«ng ty ®· thùc hiÖn tèt c¸c nhiÖm
vô trªn, b¶o toµn vµ ph¸t triÓn ®îc vèn kinh doanh, khai
th¸c ®îc nguån hµng vµ cã chÊt lîng æn ®Þnh gi÷ v÷ng ®îc
b¹n hµng truyÒn thèng vµ më réng mèi quan hÖ kinh doanh
víi nhiÒu b¹n hµng nh: §µi Loan, Th¸i Lan, TiÖp Kh¾c, NhËt
B¶n, T©y Ban Nha…
2.3. QuyÒn h¹n
§îc phÐp giao dÞch vµ ký hîp ®ång kinh tÕ liªn doanh,
liªn kÕt hîp t¸c víi c¸c tæ chøc kinh tÕ trong vµ ngoµi níc.
- §îc quyÒn së h÷u vµ quyÕt ®Þnh sö dông vËt t tiÒn
vèn ®Êt ®ai, m¸y mãc, thiÕt bÞ vµ c¸c nguån tµi s¶n kh¸c
cña C«ng ty trong s¶n xuÊt kinh doanh ®¹t hiÖu qu¶ kÕ to¸n
cao nhÊt theo ph¸p luËt hiÖn hµnh.
Chñ ®éng lùa chän ngµnh nghÒ, ®Þa bµn ®Çu t, h×nh
thøc ®Çu t, më réng quy m« s¶n xuÊt kinh doanh theo kh¶
n¨ng cña C«ng ty. §îc phÐp më réng lÜnh vùc kinh doanh
nh÷ng ngµnh nghÒ kh¸c theo nhu cÇu cña thÞ trêng trong
8
vµ ngoµi níc sau khi c¬ quan nhµ níc cã thÈm quyÒn cho
phÐp.
- §îc lùa chän h×nh thøc vµ c¸ch thøc huy ®éng vèn cho
nhu cÇu më réng s¶n xuÊt kinh doanh theo quy ®Þnh t¹i
®iÒu 61 vµ 62 cña LuËt Doanh nghiÖp.
- §îc quyÒn tuyÓn dông thuª mín lao ®éng, thö viÖc
hoÆc cho nghØ viÖc theo yªu cÇu cña s¶n xuÊt kinh doanh
theo nh÷ng quy ®Þnh cña Bé luËt lao ®éng. §îc quyÒn b¶o
hé vÒ quyÒn së h÷u c«ng nghiÖp bao gåm: C¸c s¸ng chÕ,
gi¶i ph¸p h÷u Ých, nh·n hiÖu s¶n phÈm, kiÓu gi¸ng c«ng
nghiÖp, tªn gäi xuÊt xø hµng ho¸ theo quy ®Þnh ph¸p luËt
ViÖt Nam Nhµ níc b¶o ®¶m, c«ng nhËn vµ b¶o hé quyÒn së
h÷u tµi s¶n, vèn ®Çu t, c¸c quyÒn vµ lîi Ých hîp ph¸p kh¸c
cña C«ng ty.
Mêi vµ tiÕp kh¸ch níc ngoµi hoÆc cö c¸n bé, nh©n viªn
cña C«ng ty ®i c«ng t¸c níc ngoµi phï hîp víi chñ tr¬ng më
réng hîp t¸c cña C«ng ty vµ c¸c quy ®Þnh cña Nhµ níc.
- QuyÕt ®Þnh sö dông vµ ph©n phèi lîi nhuËn cßn l¹i
cho c¸c cæ ®éng sau khi ®· ®îc thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c
nghÜa vô ®èi víi Nhµ níc, lËp vµ sö dông c¸c quü theo quy
®Þnh cña ph¸p luËt vµ nghÞ quyÕt cña §¹i héi ®ång cæ
®«ng C«ng ty.
- §îc hëng c¸c u ®·i vÒ ThuÕ, khi chuyÓn doanh nghiÖp
Nhµ níc sang C«ng ty Cæ phÇn theo quy ®Þnh cña Nhµ níc.
- §îc ®Æt chi nh¸nh, v¨n phßng ®¹i diÖn cña C«ng ty
t¹i c¸c ®Þa ph¬ng trong vµ ngoµi níc khi ®îc phÐp cña c¬
quan cã thÈm quyÒn cña Nhµ níc.
9
3. C¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty Cæ phÇn
L©m §Æc s¶n - m©y tre xuÊt khÈu.
3.1. VÞ trÝ s¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý
* Héi ®ång qu¶n trÞ:
Héi ®ång qu¶n trÞ lµ c¬ quan qu¶n lý cao nhÊt cña
C«ng ty. Cã toµn quyÒn nh©n danh C«ng ty ®Ó quyÕt ®Þnh
c¸c vÊn ®Ò cã liªn quan ®Õn môc ®Ých, quyÒn lîi cña C«ng
ty phï hîp víi Ph¸p luËt ViÖt Nam. H§QT chÞu tr¸ch nhiÖm
tr×nh ®¹i héi ®ång cæ ®«ng c¸c b¸o c¸o t×nh h×nh ho¹t
®éng s¶n xuÊt kinh doanh hµng n¨m. B¸o c¸o quyÕt to¸n
tµi chÝnh hµng n¨m.
* Gi¸m ®èc
Võa ®¹i diÖn cho Héi ®ång qu¶n trÞ, võa ®¹i diÖn cho
c«ng nh©n viªn chøc t¹i C«ng ty quyÕt ®Þnh chØ ®¹o mäi
ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
* Ban kiÓm so¸t:
Lµ tæ chøc thay mÆt cho cæ ®«ng kiÓm so¸t viÖc l·nh
®¹o mäi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, qu¶n lý ®iÒu hµnh
tµi chÝnh, kÕ to¸n C«ng ty.
Ban kiÓm so¸t cã nhiÖm vô th«ng b¸o ®Þnh kú kÕt qu¶
kiÓm so¸t cho Héi ®ång qu¶n trÞ.
10
S¬ ®å tæ chøc bé m¸y qu¶n lý
Héi ®ång qu¶n
trÞ
Ban
kiÓm
so¸t Gi¸m ®èc
Tæ chøc KÕ KÕ to¸n
hµnh ho¹ch tµi chÝnh
chÝnh kinh
doanh
Xëng Xëng
s¶n xuÊt s¶n xuÊt
3.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô cô thÓ cña c¸c phßng
ban
* Phßng tæ chøc hµnh chÝnh
Qu¶n lý chÊt lîng c¸n bé c«ng nh©n viªn gióp viÖc cho
gi¸m ®èc bè trÝ s¾p xÕp ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn
cho phï hîp víi ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh trong doanh
nghiÖp.
Qu¶n lý thùc hiÖn ®Çy ®ñ c¸c chÕ ®é, chÝnh s¸ch cña
Nhµ níc ®èi víi ngêi lao ®éng, qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh c¸c
c«ng viÖc thuéc vÒ hµnh chÝnh qu¶n trÞ.
* Phßng kÕ ho¹ch kinh doanh
Cã nhiÖm vô x©y dùng kÕ ho¹ch s¶n xuÊt vµ tiªu thô
s¶n phÈm ký kÕt c¸c hîp ®ång kÕ to¸n, x©y dùng kÕ ho¹ch
cung øng vËt t cho s¶n xuÊt phèi hîp víi c¸c bé phËn chøc
11
n¨ng trùc tiÕp tæ chøc vµ qu¶n lý c¸c ho¹t ®éng kinh doanh
gåm c¶ kinh doanh néi ®Þa vµ kinh doanh níc ngoµi.
Tæ chøc khai th¸c nguån nguyªn liÖu, vËt t, thiÕt bÞ
cho s¶n xuÊt theo dâi thèng kª toµn bé ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh vµ ®Þnh kú lËp b¸o c¸o c¸c lo¹i theo chØ ®¹o
cña c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn.
* Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh
KÕ to¸n cña C«ng ty lµ mét bé m¸y kÕ to¸n hîp lý vµ
khoa häc víi ®Æc ®iÓm tæ chøc qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh
cña doanh nghiÖp nh»m ph¸t huy vai trß cña kÕ to¸n lµ mét
nhu cÇu quan träng cña gi¸m ®èc vµ kÕ to¸n trëng.
4. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty Cæ
phÇn L©m ®Æc s¶n - m©y tre xuÊt khÈu.
4.1. §Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt s¶n
phÈm.
S¶n xuÊt chiÕu tre xiªn lç xuÊt khÈu: s¶n xuÊt chiÕu tre
xiªn lç víi d©y chuyÒn c«ng nghÖ cña §µi Loan.
- Xëng gia c«ng chÕ biÕn ®å gç, m©y tre ®an thñ
c«ng mü nghÖ
- Cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm.
- C¸c ph©n xëng ®Ó s¶n xuÊt t¨m tre, l½ng hoa…
C¸c qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cña C«ng ty ®îc tæ chøc theo
c¸c quy tr×nh c«ng nghÖ khÐp kÝn tuú theo ®Æc ®iÓm
tõng lo¹i s¶n phÈm trong tõng ph©n xëng, tõng kh©u
nguyªn liÖu ®Çu vµo ®Õn kh©u ®ãng gãi s¶n phÈm
4.2. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt
12
S¬ ®å quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt
§¬n hµng
Vïng
nguyªn
liÖu
Nguyªn S¶n xuÊt §ãng gãi
liÖu chÕ biÕn xuÊt khÈu
PhÇn II
thùc tr¹ng c«ng t¸c qu¶n lý vµ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng cña C«ng ty CP L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu
1. Mét sè kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty trong
nh÷ng n¨m gÇn ®©y
Trong nh÷ng n¨m qua, víi ý chÝ quyÕt t©m cña toµn
thÓ c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc, sù ñng hé cña c¸c cÊp c¸c
ngµnh tõ Trung ¬ng ®Õn ®Þa ph¬ng. §Æc biÖt trong lÜnh
vùc trong c«ng cuéc ®æi míi do §¶ng ta khëi xíng vµ l·nh
®¹o, cïng víi sù l·nh ®¹o cña C«ng ty. C«ng ty CP L©m ®Æc
s¶n - M©y tre xuÊt khÈu ®· ®¹t ®îc mét sè kÕt qu¶ ®¸ng
kÝch lÖ nh sau:
13
B¶ng 01: B¶ng b¸o c¸o kÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh
§¬n vÞ:
1000 ®ång
ST N¨m N¨m So s¸nh + -
ChØ tiªu
T 2003 2004 Sè tiÒn %
1 Tæng doanh thu 9.785.2 11.057.31 1.272096 13
17 3
2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 412.022 502.316 90.294 22
3 Doanh thu thuÇn 9.373.1 10.554.99 1.181.80 12,6
95 7 2
4 Gi¸ vèn hµng b¸n 6.426.3 7.211.036 784731 12,2
05
5 Lîi nhuËn gép 2.946.8 3.343961 397.071 13,4
90 %
6 Chi phÝ QLDN 752.086 782.853 30.767 4,1
7 Chi phÝ b¸n hµng 1.253.9 1.412.504 158.526 12,6
78
8 Lîi nhuËn thuÇn tõ 940.826 1.148.604 207.778 22%
H§KD
9 Thu tõ ho¹t ®éng tµi 215.334 261.312 45.978 21,4
chÝnh
10 Chi tõ ho¹t ®éng tµi 181.217 218.104 36.887 20,4
chÝnh
11 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng 34.117 43.208 9.091 26,6
tµi chÝnh
12 Thu nhËp bÊt thêng 173.026 207.312 34.286 19,8
13 Chi phÝ bÊt thêng 298.146 309.431 11.285 3,8
14 Lîi nhuËn bÊt thêng - -102.119 23.001 18,3
125.120
15 Tæng lîi nhuËn tríc 849.823 1.089.693 239.870 28,2
thuÕ
16 ThuÕ thu nhËp doanh 271.943 348.702 76.759 28,2
nghiÖp
17 Lîi nhuËn sau thuÕ 577.880 740.991 163.111 28,2
Qua sè liÖu trªn ta thÊy: KÕt qu¶ ho¹t ®éng s¶n xuÊt
kinh doanh cña C«ng ty ®ang trªn ®µ ph¸t triÓn bëi doanh
14
thu còng nh lîi nhuËn cña C«ng ty n¨m sau cao h¬n n¨m tríc.
Cô thÓ nh sau:
Doanh thu: N¨m 2003 tæng doanh thu cña C«ng ty lµ
9.785.217.000 ®ång, n¨m 2004 con sè nµy t¨ng h¬n n¨m
2003 lµ 1.272.096.000 ®ång (t¨ng 13%). Doanh thu thuÇn
n¨m sau t¨ng h¬n n¨m tríc lµ 1.181.802.000 ®ång (t¨ng
12,6%). Nguyªn nh©n lµ do C«ng ty s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n
lîng giÊy lín. N¨m 2004 toµn C«ng ty s¶n xuÊt 700 tÊn giÊy
h¬n 2003 lµ 100 tÊn.
* Chi phÝ tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh: Th«ng th-
êng th× doanh thu t¨ng kÐo theo sù biÕn déng vÒ chi phÝ
còng t¨ng theo. N¨m 2004 chi phÝ cña C«ng ty t¨ng kh¸ cao
(t¨ng 11,6% so víi n¨m 2003) do gi¸ vèn hµng b¸n t¨ng
784.731.000 ®ång (t¨ng 12,2%), chi phÝ qu¶n lý doanh
nghiÖp t¨ng 30.767.000 ®ång (t¨ng 4,1%). Ta thÊy ®îc tèc
®é t¨ng cña chi phÝ thÊp h¬n so víi tèc ®é t¨ng cña doanh
thu. Tuy nhiªn kho¶ng c¸ch gi÷a doanh thu vµ chi phÝ kh«ng
lín cho nªn lîi nhuËn thu ®îc cßn khiªm tèn. C«ng ty cÇn cã
nh÷ng biÖn ph¸p qu¶n lý c¸c kho¶n chi phÝ thËt tèt sao cho
møc chi phÝ nµy gi¶m xuèng h¬n n÷a ®Ó n©ng cao lîi
nhuËn kinh doanh.
* Lîi nhuËn sau thuÕ: Nh ®· ph©n tÝch ë trªn ta thÊy
tèc ®é t¨ng cña doanh thu lín h¬n tèc ®é t¨ng cña chi phÝ
dÉn tíi lîi nhuËn t¨ng. N¨m 2004 lîi nhuËn sau thuÕ t¨ng
163.111.000 ®ång (t¨ng 28,2%) so víi n¨m 2003 ®iÒu nµy
chøng tá C«ng ty ®ang lµm ¨n ngµy cµng cã hiÖu qu¶.
15
2. Vèn vµ nguån vèn kinh doanh cña C«ng ty.
B¶ng 02: Vèn vµ nguån vèn kinh doanh
§¬n vÞ tÝnh: 1000 ®ång
N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh
Tû Tû
ChØ tiªu TØ
Sè tiÒn trän Sè tiÒn trän Sè tiÒn
lÖ
g g
I. Vèn kinh doanh 15.729.3 100 17.058. 100 1.329.3 8,5
59 707 48
Trong ®ã:
1. Vèn cè ®Þnh 9.516.26 60,5 10.013. 58,7 497.19 5,2
2 461 9
2. Vèn lu ®éng 6.213.09 39,5 7.045.2 41,3 832.14 13,
7 46 9 3
II. Nguån vèn kinh 15.729.3 100 17.058. 100 1.329.3 8,5
doanh 59 707 48
Trong ®ã:
1. Nî ph¶i tr¶ 6.134.45 39 6.397.0 37,5 262.56 4,3
0 15 5
2. Nguån vèn CSH 9.594.90 61 10.661. 62,5 1.066.7 11,
9 692 83 1
Qua b¶ng c¬ cÊu vèn vµ nguån vèn cña C«ng ty thÊy
tæng vèn vµ nguån vèn cña n¨m 2004 so víi n¨m 2003 t¨ng
1.329.348.000 ®ång (t¨ng 8,5%) ®iÒu nµy chøng tá C«ng
ty ®· cã nhiÒu nç lùc trong viÖc huy ®éng thªm vèn .
Trong tæng vèn kinh doanh th× vèn lu ®éng chiÕm tØ
träng kh¸ cao chiÕm tõ 39,5% n¨m 2003 tíi 41,3% n¨m
16
2004. Vèn cè ®Þnh gi¶m nhÑ tõ 60,5% n¨m 2003 xuèng cßn
58,7% n¨m 2004. Cã thÓ nãi møc chªnh lÖch gi÷a tØ träng
vèn lu ®éng vµ vèn cè ®Þnh t¬ng ®èi hîp lý.
Trong nguån vèn kinh doanh th× nguån vèn chñ së h÷u
chiÕm tØ träng cao (61% n¨m 2003 vµ 62,5% n¨m 2004)
trong tæng nguån vèn. Víi tû träng cña nguån vèn chñ së
h÷u nh trªn th× C«ng ty cã thÓ tù chñ trong ho¹t ®éng s¶n
xuÊt kinh doanh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n cña m×nh, ®ång
thêi ®©y còng lµ mét thÕ m¹nh gióp C«ng ty n¾m b¾t ®îc
c¸c c¬ héi kinh doanh vµ gi÷ v÷ng ®îc vÞ thÕ cña m×nh
trªn th¬ng trêng. Tuy nhiªn nî ph¶i tr¶ t¬ng ®èi nhiÒu. Nî
ph¶i tr¶ n¨m sau so víi n¨m tríc t¨ng 262.565.000 ®ång
(t¨ng 4,3%). §©y còng lµ mèi quan t©m ®¸ng ng¹i bëi nî
ph¶i tr¶ cµng cao sÏ lµ g¸nh nÆng cho C«ng ty trong viÖc tr¶
nî vµ l·i vay, ®ång thêi tû lÖ nguån vèn thÊp sÏ lµm kh¶
n¨ng tù tµi trî ®éc lËp vÒ tµi chÝnh cña C«ng ty gi¶m. Do
®ã C«ng ty cÇn quan t©m h¬n n÷a ®Õn viÖc t¨ng tû träng
vèn chñ së h÷u cña m×nh vµ gi¶m nî ph¶i tr¶ v× ®©y lµ
yªu cÇu kh¸ch quan cña viÖc sö dông vèn kinh doanh.
3. C¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng
§¬n vÞ: 1000
®ång
N¨m 2003 N¨m 2004 So s¸nh
TØ TØ
TT ChØ tiªu
Sè tiÒn trän Sè tiÒn trän Sè tiÒn %
g g
Tæng tµi s¶n lu 6.213.0 100 7.045.24 100 832.14 13,4
®éng 97 6 9
17
I Vèn b»ng tiÒn 1.553.2 25 1.923.35 27, 370.07 23,8
74 2 3 8
1 Vèn tiÒn mÆt 502.03 655.482 153.44 30,5
4 8
2 Vèn tiÒn göi ng©n 1.051.2 1.267.87 216.63 20,6
hµng 40 0 0
II C¸c kho¶n ph¶i thu 2.298.8 37 2.712.42 38, 413.57 18
46 0 5 4
1 Ph¶i thu kh¸ch 927.51 1.302.43 374.92 40,4
hµng 2 5 3
2 Ph¶i thu néi bé 378.97 206.148 - -
9 172.83 45,6
1
3 Tr¶ tríc cho ngêi 806.34 1.026.45 220.10 27,3
b¸n 4 0 6
4 Ph¶i thu kh¸c 85.466 54.940 -30.526 35,7
5 Dù phßng c¸c kho¶n 100.54 122.447 21.902 21,8
ph¶i thu khã ®ßi 5
III Hµng tån kho 1.770.7 28, 1.831.76 26 61.031 3,4
33 5 4
1 NVL tån kho 606.37 613.432 7.060 1,2
2
2 CCDC tån kho 258.55 190.119 -68.438 -
7 26,5
3 Chi phÝ s¶n xuÊt dë 382.36 351.077 -31.287 -8,2
dang 4
4 Hµng göi ®i b¸n 523.44 677.136 153.69 29.3
0 6
IV Vèn lu ®éng kh¸c 590.24 9,5 577.710 8,2 -12.534 2,1
4
Qua sè liÖu ë b¶ng 03 ta nhËn thÊy ho¹t ®éng s¶n xuÊt
18
kinh doanh cña C«ng ty ®· chuyÓn biÕn tèt bëi sè tµi s¶n lu
®éng cña C«ng ty ®· ®îc huy ®éng t¨ng thªm 13,4%. Tuy
nhiªn, chóng ta cÇn ph¶i cô thÓ c¸c kho¶n môc ®Ó biÕt râ
h¬n vÒ c¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng cña C«ng ty.
* Lîng vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty chiÕm tØ träng lín
trong tæng tµi s¶n lu ®éng chiÕm 25% trong n¨m 2003 vµ
27,3% ë n¨m 2004. Lîng vèn b»ng tiÒn cña C«ng ty chiÕm
tû träng lín ®iÒu nµy chøng tá C«ng ty rÊt chñ ®éng trong
viÖc kinh doanh vµ kh¶ n¨ng thanh to¸n. Song ®iÒu nµy sÏ
g©y l·ng phÝ vèn vµ ph¸t sinh kho¶n chi phÝ c¬ héi gi÷ tiÒn,
khi ®ã C«ng ty nªn sö dông sè tiÒn d thõa ®ã thùc hiÖn
®Çu t cã tÝnh chÊt t¹m thêi hay ng¾n h¹n ®Ó cã thÓ thu
®îc lîi nhuËn cao h¬n thay v× göi sè tiÒn ®ã vµo ng©n hµng
víi l·i xuÊt thÊp.
* N¨m 2004, c¸c kho¶n ph¶i thu chiÕm 38,5% (t¨ng
h¬n 18% so víi n¨m 2003). Nguyªn nh©n chÝnh lµ do hµng
b¸n cho kh¸ch hµng cha thanh to¸n.
Do ®Æc trng cña s¶n phÈm, kh¸ch hµng kh«ng tr¶ hÕt
tiÒn hµng trong mét lÇn mµ thêng nî l¹i C«ng ty. Nªn t¨ng
doanh thu còng dÉn ®Õn viÖc t¨ng c¸c kho¶n ph¶i thu cña
C«ng ty. bªn c¹nh ®ã viÖc c¸c kho¶n ph¶i thu t¨ng vµ
chiÕm tØ träng lín trong c¬ cÊu tµi s¶n lu ®éng chøng tá vèn
cña C«ng ty bÞ c¸c ®¬n vÞ kh¸c chiÕm dông nhiÒu. Doanh
nghiÖp nªn qu¶n lý tèt c¸c kho¶n ph¶i thu ®Ó võa khuyÕn
khÝch ®îc ngêi mua hµng, võa tr¸nh t×nh tr¹ng bÞ chiÕm
dông vèn.
* Hµng tån kho trong n¨m 2003 chiÕm tØ träng 28,5%
19
trong tæng tµi s¶n lu ®éng, n¨m 2004 ®· gi¶m xuèng cßn
26%. Hµng tån kho cã thÓ chuÈn bÞ cho kú sau nhng tån kho
nguyªn vËt liÖu lín lµm ø ®äng vèn cña C«ng ty vµ t¨ng chi
phÝ b¶o qu¶n.
* Cuèi cïng ta xÐt tµi s¶n lu ®éng kh¸c cña C«ng ty. L-
îng tµi s¶n nµy chiÕm tØ träng nhá trong c¬ cÊu tµi s¶n lu
®éng chiÕm 9,5% n¨m 2003 tíi n¨m 2004 tµi s¶n lu ®éng
nµy t¨ng nhÑ chiÕm 8,2% trong ®ã chñ yÕu lµ c¸c kho¶n
t¹m øng.
4. Ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng.
Sö dông vèn lu ®éng cã hiÖu qu¶ lµ mét trong nh÷ng
vÊn ®Ò then chèt quyÕt ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña
doanh nghiÖp, ph©n tÝch hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng sÏ
®¸nh gi¸ ®îc chÊt lîng sö dông vèn lu ®éng tõ ®ã thÊy ®îc
c¸c h¹n chÕ cÇn kh¾c phôc ®Ó v¹ch ra c¸c ph¬ng híng,
biÖn ph¸p ®Ó n©ng cao h¬n n÷a hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng nh»m t¨ng lîi nhuËn cho doanh nghiÖp.
§Ó ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cña C«ng ty
CP L©m ®Æc s¶n - M©y tre xuÊt khÈu ta xem xÐt mét sè
chØ tiªu cô thÓ qua b¶ng sau:
B¶ng 04: ChØ tiªu ®¸nh gi¸ hiÖu qu¶ sö dông vèn lu
®éng
So s¸nh
ST N¨m N¨m
ChØ tiªu §V Chªnh
T 2003 2004 %
lÖch
1 Doanh thu thuÇn 100 9.373. 10.554. 1.181. 12,
0® 195 997 802 6
2 Vèn lu ®éng _ 5.113. 6.098.2 984.33 19,
b×nh qu©n 945 75 0 2
20