Hoàn thiện hạch toán doanh thu, xác định kết quả kinh doanh tại công ty cổ phần mai linh hà nội
- 71 trang
- file .pdf
Lêi nãi ®Çu
Dï kinh doanh trong lÜnh vùc nµo,lîi nhuËn lu«n lµ môc tiªu mµ c¸c doanh
nghiÖp theo ®uæi.Tuy nhiªn ®Ó ®¹t ®-îc môc tiªu nµy ®ßi hái ph¶i cã sù phèi hîp
nhÞp nhµng gi÷a c¸c kh©u tõ tæ chøc qu¶n lý ®Õn s¶n xuÊt kinh doanh vµ tiªu
thô... Do vËy, tæ chøc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tiªu thô hîp lý, hiÖu qu¶ ®· vµ ®ang trë
thµnh mét vÊn ®Ò bao trïm toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp.
Còng nh- bao doanh nghiÖp kh¸c trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng, C«ng ty cæ
phÇn Mai Linh Hµ néi lu«n quan t©m tíi viÖc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh nh»m
thu lîi nhuËn lín nhÊt cho c«ng ty. Lµ mét c«ng ty th-¬ng m¹i dÞch vô chuyªn
kinh doanh c¸c dÞch vô vËn chuyÓn hµnh kh¸ch th× kinh doanh t×m kiÕm doanh
thu lµ mét trong nh÷ng kh©u quan träng nhÊt. XuÊt ph¸t tõ c¸ch nh×n nh- vËy
kÕ to¸n doanh thu cÇn ph¶i ®-îc tæ chøc mét c¸ch khoa häc, hîp lý vµ phï hîp
víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ChÝnh v× vËy em ®· chän ®Ò tµi:
“Hoµn thiÖn h¹ch to¸n Doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty
Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi”.
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ngoµi lêi më ®Çuvµ kÕt luËn gåm 3 phÇn:
PhÇn 1:. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ
Néi
PhÇn 2: Thùc tr¹ng h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i
C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
PhÇn 3: Hoµn thiÖn kÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ë C«ng
ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
Néi dung
PhÇn 1
Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn
mai linh hµ néi
1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh tÕ kü thuËt cña C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
¶nh h-ëng ®Õn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty
1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn
Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn mai linh-hµ néi
Tªn giao dÞch: mai linh-hµ néi joint stock company
Tªn viÕt t¾t: mai linh-ha néi jsc
§Þa chØ trô së chÝnh: Sè 370 TrÇn Kh¸t Ch©n, Ph-êng Thanh Nhµn,
QuËn Hai Bµ Tr-ng, Thµnh phè Hµ Néi
§iÖn tho¹i: 8222555 Fax:942455
Email: [email protected]
Ngµnh, nghÒ kinh doanh:
-VËn t¶i hµng ho¸ b»ng Taxi;
-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch ®-êng bé b»ng xe Taxi vµ xe Bus;
-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch b»ng Taxi n-íc (xuång m¸y);
-Söa ch÷a, b¶o d-ìng «t«, ph-¬ng tiÖn vËn t¶i;
-L÷ hµnh néi ®Þa;
-§¹i lý vÐ m¸y bay trong n-íc vµ quèc tÕ;
-§¹i lý b¸n lÎ x¨ng dÇu;
-Söa ch÷a, ®ãng míi ph-¬ng tiÖn thuû bé;
-§¹i lý vµ mua b¸n «t«.
(Doanh nghiÖp chØ kinh doanh cã ®ñ ®iÒu kiÖn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt)
Vèn ®iÒu lÖ: 11.788.111.666 ®ång ( M-êi mét tû, b¶y tr¨m t¸m m-¬i t¸m
triÖu, mét tr¨m m-êi mét ngh×n, s¸u tr¨m s¸u m-¬i s¸u ®ång VN)
Ng-êi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c«ng ty:
Chøc danh: Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ
Hä vµ tªn: Hå Huy Giíi tÝnh: (Nam)
Sinh ngµy: 22/04/1955 D©n téc: Kinh Quèc tÞch: ViÖt Nam
Chøng minh th- nh©n d©n (hoÆc hé chiÕu) sè: 023141876
N¬i ®¨ng ký hé khÈu th-êng tró: 270/35 Hå V¨n HuÖ, ph-êng 9, quËn Phó
NhuËn, thµnh phè Hå ChÝ Minh.
Chç ë hiÖn t¹i: 270/35 Hå V¨n HuÖ, ph-êng 9, quËn Phó NhuËn, thµnh phè
Hå ChÝ Minh.
Thµnh lËp n¨m 2001, qu·ng ®-êng 4 n¨m ch-a ph¶i lµ thêi gian ®ñ ®Ó mét
doanh nghiÖp kh¼ng ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn æn ®Þnh, víi t«n chØ ho¹t ®éng:
ChÊt l-îng, lßng tin vµ th-¬ng hiÖu cña m×nh trªn thÞ tr-êng c¹nh tranh khèc liÖt
trong qu¸ tr×nh héi nhËp víi nÒn kinh tÕ quèc tÕ vµ khu vùc… Víi ph-¬ng ch©m
“Sù h¯i lßng, Lîi Ých cña kh¸ch hµng lµ sù th¯nh c«ng cña C«ng ty”, sù xuÊt hiÖn
cña C«ng ty Mai Linh ®· gãp phÇn kh«ng nhá trong viÖc vËn chuyÓn hµnh kh¸ch
vµ hµng ho¸.
1.1.2 NhiÖm vô cña C«ng ty
T¨ng cuêng x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt , tõng b-íc hiÖn ®¹i ho¸
ph-¬ng ph¸p phôc vô, x©y dùng ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao
®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn míi.
Më réng c¸c mèi quan hÖ, ph¸t triÓn thÞ tr-êng, ®¶m b¶o c©n b»ng thu chi,
hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi Nhµ n-íc, n©ng cao ®êi sèng cña ng-êi lao ®éng.
1.1.3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty
Do ®Æc tr-ng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi
riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm
nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.
C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c ngµnh nh- dÞch
vu c«ng céng, du lÞch…. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®-îc nguån kh¸ch
th-êng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.
C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®-îc nh÷ng nhu cÇu thiÐt yÕu cña kh¸ch hµng
vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr-êng.
1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty.
1.2.1. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ
Gi¸m ®èc
Phßng tæ Phßng Phßng kÕ Phßng
chøc kinh to¸n tµi qu¶n lý
qu¶n lý doanh chÝnh ®iÒu hµnh
nh©n sù tiÕp thÞ taxi
Tæng ®µi
C«ng ty §éi §éi
VN M
taxi taxi
Tæng ®µi Tæng ®µi
VN taxi M taxi
1.2.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban
Toµn thÓ C«ng ty bao gåm 72 c¸n bé v¨n phßng vµ h¬n 1000 c¸c c¸n bé,
nh©n viªn kh¸c
a. Héi ®ång qu¶n trÞ:
Cã nhiÖm vô sau:
- Bæ nhiÖm vµ b·i miÔn Gi¸m ®èc, KÕ to¸n tr-ëng.
- Chän lùa vµ quyÕt ®Þnh ®-a ra s¶n phÈm míi vµo thÞ tr-êng.
- QuyÕt ®Þnh c¸c chñ tr-¬ng, chÝnh s¸ch kinh doanh-dÞch vô mang tÝnh
chiÕn l-îc, nghµnh kinh doanh cña c«ng ty, söa ®æi §iÒu lÖ khi cÇn thiÕt.
- QuyÕt ®Þnh më réng ho¹t ®éng cña c«ng ty.
- Th«ng qua quyÕt ®Þnh c¸c ch-¬ng tr×nh ®Çu t- XDCB, mua s¾m TSC§ cã
gi¸ trÞ lín.
- §-a ra c¸c ý kiÕn, c¸c khuyÕn c¸o, ®iÒu chØnh hoÆc bæ xung vµo c¸c chiÕn
l-îc, s¸ch l-îc kinh doanh cña c«ng ty.
Ban gi¸m ®èc:
b. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña Gi¸m ®èc:
- Tæ chøc bé m¸y vµ trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, ®¸p øng ®-îc yªu cÇu b¶o toµn vµ ph¸t triÓn c«ng
ty theo ph-¬ng h-íng vµ kÕ ho¹ch ®· ®-îc H§QT th«ng qua.
- Xem xÐt, bæ nhiÖm vµ b·i miÔn tõ cÊp tr-ëng phßng vµ tæ c¸c tæ tr-ëng trë
xuèng cña c«ng ty.
- X©y dùng c¬ cÊu tæ chøc qu¶n trÞ vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng c«ng ty, x©y
dùng ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn cã phÈm chÊt tèt, n¨ng lùc cao ®Ó ®¶m b¶o ho¹t
®éng C«ng ty mét c¸ch cã hiÖu qu¶ vµ ph¸t triÓn vÒ l©u dµi, ban hµnh quy chÕ
lao ®éng, tiÒn l-¬ng, tiÒn th-ëng…®· ®-îc H§QT th«ng qua, xÐt tuyÓn dông, kû
luËt sa th¶i theo ®óng nh÷ng quy ®Þnh hiÖn hµnh cña bé LuËt lao ®éng.
- LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh-®Çu t--chØ tiªu hµng th¸ng, quý, n¨m
tr×nh H§QT vµ triÓn khai thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
- Ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ, c¸c v¨n b¶n giao dÞch víi c¸c c¬ quan chøc
n¨ng phï hîp víi ph¸p luËt hiÖn hµnh, thùc hiÖn mäi chÕ ®é chÝnh s¸ch vµ luËt
ph¸p Nhµ n-íc trong ho¹t ®éng cña c«ng ty.
- Nghiªn cøu vµ ®Ò nghÞ trùc tiÕp ®Õn H§QT c¸c ph-¬ng ¸n, biÖn ph¸p gi¶i
quyÕt c¸c tr-êng hîp ph¸t sinh trong qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh C«ng ty v-ît qu¸
chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Gi¸m ®èc.
- Ban hµnh c¸c hÖ thèng biÓu mÉu b¸o c¸o C«ng ty, c¸c ®Þnh møc, ®Þnh biªn
vÒ lao ®éng, kü thuËt, chi phÝ, doanh thu…
- B¸o c¸o b»ng v¨n b¶n cho H§QT mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty ®Þnh kú
hoÆc theo yªu cÇu ®ét xuÊt cña H§QT.
c. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña phßng tæ chøc nh©n sù:
- Tæ chøc bé m¸y hµnh chÝnh nh©n sù cña c«ng ty, so¹n th¶o vµ tr×nh Gi¸m
®èc ký kÕt c¸c H§L§, tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn bæ nhiÖm, b·i miÔn c¸n bé-nh©n
viªn C«ng ty theo thÈm quyÒn.
- LËp kÕ ho¹ch chi tiªu, mua s¾m thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c kinh doanh, ®Þnh
møc chi phÝ v¨n phßng phÈm, ®Þnh møc x¨ng xe,…tr×nh Gi¸m ®èc.
- Tæ chøc ®Þnh biªn lao ®éng, x©y dùng thang b¶ng l-¬ng cho toµn C«ng ty.
d. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh
- Tæ chøc triÓn khai c¸c c«ng viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña C«ng ty theo ph©n
cÊp ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty .
- ChØ ®¹o thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc vÒ lÜnh vùc kÕ to¸n, thèng kª theo quy chÕ
tµi chÝnh ®¶m b¶o chÝnh x¸c, kÞp thêi, trung thùc.
- Thùc hiÖn kiÓm tra c¸c hîp ®ång kinh tÕ
- Thùc hiÖn qu¶n lý chÕ ®é chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é
chÝnh s¸ch víi ngêi lao ®éng trong C«ng ty theo quy ®Þnh hiÖn hµnh.
-Tæng hîp sè liÖu b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng, quý, n¨m cña C«ng ty theo
quy ®Þnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Bé tµi chÝnh.
-Tæ chøc thùc hiÖn c¸c thñ tôc qu¶n lý thanh to¸n néi bé, thanh quyÕt to¸n
c¸c hîp ®ång kinh tÕ thuéc ph¹m vi C«ng ty ®-îc ph©n cÊp qu¶n lý …
- ChÞu tr¸ch nhiÖm H§QT vµ Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña
c«ng ty, b¸o c¸o H§QT vµ Gi¸m ®èc mäi ph¸t sinh th-êng kú hoÆc bÊt th-êng
trong mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®Ó cã biÖn ph¸p qu¶n lý vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi,
hîp lý, nh»m gi¶m thiÓu thÊt tho¸t vµ thiÖt h¹i cho C«ng ty. Tu©n thñ ®óng quy
®Þnh cña nhµ n-íc vÒ thÓ lÖ kÕ to¸n vµ sæ s¸ch chøng tõ, thùc hiÖn ®óng vµ ®ñ
nh÷ng kho¶n thuÕ theo luËt ®Þnh, b¸o c¸o kÞp thêi ®Õn H§QT vµ Gi¸m ®èc
nh÷ng thay ®æi cña nhµ n-íc vÒ qu¶n lý tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó cã chñ tr-¬ng phï
hîp.
e. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng kinh doanh tiÕp thÞ
§¸nh gi¸ t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty vµ lËp kÕ ho¹ch míi cho thêi
gian tiÕp theo
Phßng kinh doanh tiÕp thÞ bao gåm c¶ tæng ®µi C«ng ty. Tæng ®µi cña C«ng
ty gåm hai bé phËn lµ tæng ®µi VN taxi vµ M taxi. Tæng ®µi VN taxi phô tr¸ch
®éi VN, tæng ®µi M phô tr¸ch ®éi M
C¸c tæng ®µi cã nhiÖm vô liªn l¹c gi÷a kh¸ch hµng vµ ®¬n vÞ vËn t¶i cña
C«ng ty. §ång thêi tæng ®µi cã nhiÖm vô ban hµnh c¸c chØ thÞ tõ phßng qu¶n lÝ
vµ ®iÒu hµnh taxi ®Ó ®iÒu phèi c«ng viÖc cho c¸c xe taxi
f .Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh taxi:
Tr-ëng phßng qu¶n lÝ ®iÒu hµnh taxi do phã gi¸m ®èc cña C«ng ty kiªm
nghiÖm. Phßng qu¶n lý ®iÒu hµnh hai ®éi VN Taxi vµ ®éi M Taxi. Mçi ®éi cã
trªn d-íi 150 ®Çu xe vµ thµnh viªn cña mçi ®éi gåm: C¸n bé ®éi, kÜ thuËt ®éi,
thu ng©n, checker.
C¸n bé ®éi gåm cã trªn d-íi 500 tµi xÕ, hä chÞu sù qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh
cña c¸c ®éi tr-ëng mçi ®éi
KÜ thuËt ®éi chÞu tr¸ch nhiÖm söa ch÷a b¶o d-ìng c¸c ®Çu xe cña C«ng ty
Thu ng©n chÞu tr¸ch nhiÖm tËp hîp doanh thu, h¹ch to¸n thu chi tõ c¸c c¸n
bé ®éi sau mçi ca lµm viÖc vµ chuyÓn doanh thu ®ã vÒ C«ng ty vµo cuèi ngµy.
riªng chi phÝ NVL, dông cô, c«ng cô ®-îc chuyÓn vÒ sau mçi th¸ng
Checker cã nhiÖm vô kiÓm tra vµ ghi chÐp c¸c sè liÖu trong hÖ thèng
th«ng b¸o giê, km ®Ó thu ng©n cã ®-îc sè liÖu chÝnh x¸c hîp lý cho b¸o c¸o
doanh thu ngµy.
1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty.
Do ®Æc tr-ng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi
riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm
nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.
C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c nghµnh nh- dÞch
vu c«ng céng, du lÞch…. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®-îc nguån kh¸ch
th-êng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.
C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®-îc nh÷ng nhu cÇu thiÕt yÕu cña kh¸ch hµng
vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr-êng
2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty.
Bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty Mai Linh ®-îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung.
Mäi c«ng viÖc kÕ to¸n ®Òu ®-îc thùc hiÖn ë phßng kÕ to¸n (chÞu sù kiÓm so¸t
cña kÕ to¸n tr-ëng). Kh«ng tæ chøc kÕ to¸n riªng ë c¸c bé phËn mµ chØ ph©n
c«ng c«ng viÖc cho kÕ to¸n viªn.
C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh: §øng ®Çu lµ kÕ to¸n
tr-ëng. KÕ to¸n viªn chÞu sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n tr-ëng. §Ó phï hîp
víi quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, gãp phÇn tiÕt kiÖm gi¶m lao ®éng
gi¸n tiÕp, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh ®-îc tæ chøc nh- sau:
Tæ chøc bé m¸y KÕ to¸n
KÕ to¸n tr-ëng
Thñ quü
KÕ to¸n tæng hîp
KT KT KT KT KT KT KT KT
tiÒn ng©n doanh tiÒn lËp doanh c«ng xö
mÆt hµng thu l-¬ng b¶ng thu nî lý
kª ngµy TL tai
TQ n¹n
2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña mçi kÕ to¸n
§Ó ®¹t ®-îc nh÷ng hiÖu qu¶ nh- hiÖn t¹i nhê mét phÇn lín vµo sù ph©n
c«ng c«ng viÖc hîp lý, tinh thÇn lµm viÖc nhiÖt t×nh cña bé m¸y kÕ to¸n. Cô thÓ
chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®-îc ph©n chia nh-
sau:
2.1.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tr-ëng:
- KiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc thu chi tµi chÝnh cña C«ng ty theo ®óng chÕ ®é tµi
chÝnh cña Nhµ n-íc vµ quy ®Þnh cña C«ng ty.
- Tæ chøc bé m¸y tµi chÝnh kÕ to¸n toµn C«ng ty, ph©n cÊp chØ ®¹o c¸c c«ng
viÖc trong phßng ®¶m b¶o thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c quy ®Þnh cña Nhµ n-íc vµ
cña C«ng ty.
- LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®Ò xuÊt vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi cho phï hîp víi t×nh
h×nh thùc tÕ cña c«ng ty vµ thÞ tr-êng.
- H-íng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn thùc hiÖn nghiÖp vô kÕ to¸n ®óng
quy ®Þnh cña Nhµ n-íc.
- H-íng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn cho c¸c nh©n viªn trong phßng.
KiÓm tra viÖc hoµn thµnh c«ng viÖc ph©n c«ng, chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc
vÒ sù trung thùc cña sè liÖu b¸o c¸o.
- Phèi hîp víi c¸c phßng kü thuËt, kinh doanh vµ c¸c phßng chøc n¨ng kh¸c
trong c¸c ph-¬ng ¸n ph©n phèi tiÒn l-¬ng, tiÒn th-ëng, ph©n phèi lîi nhuËn theo
quy ®Þnh cña C«ng ty.
2.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tæng hîp
* TËp hîp c«ng nî c«ng ty thµnh viªn
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.
- Theo dâi, thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu c«ng ty
thµnh viªn.
- LËp b¸o c¸o tæng hîp c¸c kho¶n thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.
- §èi chiÕu c«ng nî víi c¸c c«ng ty thµnh viªn.
* ThuÕ vµ thèng kª
- LËp b¸o c¸o thuÕ
- LËp b¸o c¸o thèng kª
- QuyÕt to¸n thuÕ
- Kª khai thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )
- Nép thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )
* KÕt hîp kiÓm tra thÎ TXC
- XÕp thÎ 4105 ®Õn 4109 ( h¹n cuèi cïng ngµy 29 hµng th¸ng )
- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng thèng kª
- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng kª
* LËp b¸o c¸o th¸ng
- LËp b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng
- LËp sæ kÕ to¸n hµng th¸ng
2.1.3. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña thñ quü
* Quü tiÒn mÆt
- Thu tiÒn mÆt
- Chi tiÒn mÆt
- Nép tiÒn, rót tiÒn ng©n hµng
- KiÓm quü hµng tuÇn
* Qu¶n lý thÎ TXC, COUPON, VOUCHER
- NhËp xuÊt thÎ tr¾ng ( TXC, COUPON, VOUCHER )
- Yªu cÇu in thÎ TXC, Coupon, Vooucheth…
- KiÓm tra thÎ TXC, Coupon, Vooucheth…hµng ngµy
* Qu¶n lý sè cæ phÇn, cæ phiÕu
* KÕt hîp kiÓm tra thÎ taxi hµng ngµy
- KiÓm tra thÎ TXC, MCC, ACB, thÎ mÖnh gi¸ hµng ngµy
2.1.4. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n tiÒn mÆt
* Thu, chi tiÒn mÆt
- PhiÕu thu, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n thu tiÒn mÆt
- PhiÕu chi, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n chi tiÒn mÆt
- Sæ quÜ tiÒn mÆt
- §èi chiÕu quÜ tiÒn mÆt víi thñ quü
- CËp nhËp sè liÖu thu chi tiÒn mÆt trªn sæ kÕ to¸n
- B¸o c¸o quÜ tiÒn mÆt
* L-u hå s¬ thu, chi, nhËt tr×nh xe
2.1.5. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Ng©n hµng
* Giao dÞch ng©n hµng
- ñy nhiÖm chi
- H¹ch to¸n thu, chi ng©n hµng
- Sæ c¸i, sæ phô ng©n hµng
- C¸c c«ng viÖc kh¸c liªn quan tíi ng©n hµng
* Theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng
- Theo dâi tiÕn ®é thu tiÒn kh¸ch hµng, kiÓm tra phiÕu thu ph¸t ra
- CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )
- CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )
- B¸o c¸o c¸c kho¶n ph¶i thu
- B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®-îc trong tuÇn ( Cuèi ngµy thø 5 )
- B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®-îc trong th¸ng
* Thanh to¸n l-¬ng tiÕp thÞ
- TËp hîp vµ tÝnh l-¬ng tiÕp thÞ hµng ngµy ( Tr-íc ngµy 3 hµng th¸ng )
* Theo dâi tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång vay ng©n hµng, vay c¸ nh©n
- Theo dâi c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång.
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång.
2.1.6. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu
* Doanh thu
- Hîp ®ång TXC, MCC
- NhËp vµ kiÓm tra thÎ TXC tõ ngµy 12 ®Õn ngµy 16 hµng th¸ng ( Xong
tr-íc ngµy 26 hµng th¸ng )
- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )
- XuÊt ho¸ ®¬n ( Xong tr-íc ngµy 8 hµng th¸ng )
- B¶ng kª ho¸ ®¬n b¸n ra ( Xong tr-íc ngµy 9 hµng th¸ng )
- File b¶n kª TXC.
* Ho¸ ®¬n vµ c¸c chøng tõ doanh thu kh¸c
- Ho¸ ®¬n GTGT
- ThÎ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher…
- B¸o c¸o t×nh h×nh sö dông ho¸ ®¬n ( Th¸ng, quÝ, n¨m )
- In vµ ®¨ng ký l-u hµnh ho¸ ®¬n ®Æc thï
- Sæ ®¨ng ký ho¸ ®¬n
* Theo dâi hoa hång, khuyÕn m¹i
- KiÓm so¸t chi tiÒn hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o
- H¹ch to¸n chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o ( Tr-íc ngµy 10
hµng th¸ng )
- Tæng hîp chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o.
2.1.7. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n l-¬ng
* TÝnh l-¬ng l¸i xe taxi
- TÝnh l-¬ng, h¹ch to¸n l-¬ng øng l¸i xe Taxi vµo ngµy 20 hµng th¸ng
- TÝnh l-¬ng vµ h¹ch to¸n l-¬ng l¸i xe Taxi vµo ngµy 15 hµng th¸ng
* TÝnh l-¬ng nh©n viªn v¨n phßng
- TÝnh vµ h¹ch to¸n l-¬ng nh©n viªn v¨n phßng (tr-íc ngµy 5 hµng th¸ng)
* ThuÕ mua vµo
- B¶ng kª ho¸ ®¬n mua vµo ( tr-íc ngµy 9 hµng th¸ng )
* NhËp vµ ®èi chiÕu x¨ng
2.1.8. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng qu¸t
* Doanh thu th-¬ng quyÒn
- LËp b¶ng kª doanh thu th-¬ng quyÒn ( hµng ngµy, ®Õn ngµy 1 hµng
th¸ng xong )
* NhËp taxi card
- NhËp thÎ TXC
- XÕp thÎ 83 ®Õn 86 cña HCM ( h¹n cuèi cïng tr-íc ngµy 29 hµng th¸ng )
- XÕp thÎ tr¾ng ( Xong tr-íc ngµy 29 hµng th¸ng )
- KiÓm tra vµ ®èi chiÕu víi b¶ng kª ( Xong tr-íc ngµy 2 hµng th¸ng )
2.1.9. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu ngµy
* Doanh thu
- B¸o c¸o doanh thu ngµy ( thêi gian hoµn thµnh tr-íc 11h hµng ngµy)
* NhËp thÎ TXC
- NhËp vµ kiÓm tra card
- XÕp thÎ tõ 41 10 ®Õn 41 16 ( h¹n cuèi cïng ®Õn ngµy 29 hµng th¸ng)
- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )
2.1.10. Chøc n¨ng, nhiÖm vu, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n c«ng nî tiÒn l-¬ng
* TËp hîp c«ng nî l¸i xe
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ l¸i xe
- LËp b¸o c¸o c«ng nî l¸i xe ( tr-íc thø 6 hµng tuÇn, tr-íc ngµy 11 hµng
th¸ng)
* C¸c kho¶n t¹m øng
- Chi t¹m øng XLTN, t¹m øng c«ng t¸c, t¹m øng kh¸c
- Sæ phô c¸c kho¶n t¹m øng
- LËp b¸o c¸o t¹m øng ( tr-íc thø 6 hµng tuÇn, tr-íc ngµy 11 hµng th¸ng )
* NhËp thÎ TXC
- NhËp thÎ tõ ngµy 5 ®Õn ngµy 11 hµng th¸ng ( xong tr-íc ngµy 13 hµng
th¸ng )
2.1.11. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Xö lý tai n¹n
* Theo dâi xö lý tai nan
- Theo dâi vµ xö lý c¸c vô tai n¹n, lËp hå s¬ b¶o hiÓm
- CËp nhËp sè liÖu c¸c vô tai n¹n
* Theo dâi cæ phÇn, cæ phiÕu
- Theo dâi cæ ®«ng cña c«ng ty
- Theo dâi viÖc t¨ng gi¶m cæ phÇn, cæ phiÕu
* C¸c kho¶n ph¶i tr¶
- KiÓm so¸t c¸c kho¶n ph¶i tr¶
- KÕ ho¹ch thanh to¸n hµng ngµy vµ hµng th¸ng (tr-íc 4h chiÒu h«m tr-íc)
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n chi phÝ hµng ngµy
* Tµi s¶n cè ®Þnh
- Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh
- H¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ( tr-íc ngµy 3 hµng th¸ng )
* Ký quü
- Theo dâi ký quü l¸i xe
- LËp b¸o c¸o t×nh h×nh thu vµ nî ký quü l¸i xe (Tr-íc ngµy 3 hµng th¸ng)
2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty
2.2.1. HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n
Mét sè c¸c chøng tõ t¹i C«ng ty nh- sau:
PhÇn hµnh NVL
- PhiÕu yªu cÇu mua hµng
- §¬n ®Æt hµng
- Biªn b¶n kiÓm nhËp vËt t-, hµng hãa
- PhiÕu nhËp kho
- PhiÕu yªu cÇu xuÊt kho
- PhiÕu xuÊt kho
- LÖnh xuÊt kho
- Ho¸ ®¬n mua hµng
- Ho¸ ®¬n vËn chuyÓn
PhÇn hµnh tiÒn l-¬ng
- Hîp ®ång lao ®éng
- B¶ng chÊm c«ng
- PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm lao vô hoµn thµnh
- Hîp ®ång giao kho¸n
- PhiÕu b¸o lµm thªm giê
- B¶ng tÝnh l-¬ng
- B¶ng thanh to¸n l-¬ng vµ BHXH
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- PhiÕu chi
PhÇn hµnh tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh vµ söa ch÷a hoµn thµnh
- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n kiÓm kª tµi s¶n cè ®Þnh
- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao
PhÇn hµnh chi phÝ vµ gi¸ thµnh
- B¶ng ph©n bæ tiÒn l-¬ng vµ BHXH
- B¶ng ph©n bæ vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô
- B¶ng ph©n bæ c¸c chi phÝ kh¸c
- B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ mua hµng
- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
- Ho¸ ®¬n mua hµng
- Chøng tõ ph¶n ¸nh thuÕ, phÝ, lÖ phÝ ®-îc ®-a vµo chi phÝ
- Chøng tõ b»ng tiÒn kh¸c chi cho s¶n xuÊt
PhÇn hµnh tiªu thô
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng, ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng
- PhiÕu nhËp kho, xuÊt kho
- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm hµng ho¸ vËt t-
- PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé
- B¶ng kª hµng b¸n
- Hîp ®ång kinh tÕ kÌm theo c¸c cam kÕt
- GiÊy tê chøng tõ liªn quan tíi thuÕ, phÝ, lÖ phÝ, thanh to¸n vµ vËn
chuyÓn.
- PhiÕu thu, phiÕu chi
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- GiÊy thanh to¸n t¹m øng
- Biªn lai thu tiÒn
- B¶ng kiÓm kª quÜ
- Hãa ®¬n mua b¸n, hîp ®ång cung cÊp
- §¬n ®Æt hµng
- PhiÕu yªu cÇu mua hµng
C¸c chøng tõ kh¸c…
2.2.2. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n:
Sè hiÖu tµi kho¶n
Tªn tµi kho¶n Ghi chó
CÊp 1 CÊp 2
1 2 3 4
lo¹i tµi kho¶n 1
tµi s¶n l-u ®éng
111 TiÒn mÆt
1111 TiÒn ViÖt Nam
1112 Ngo¹i tÖ
1113 Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý
112 TiÒn göi ng©n hµng
1121 TiÒn ViÖt Nam
1122 Ngo¹i tÖ
1123 Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý
113 TiÒn ®ang chuyÓn
1131 TiÒn ViÖt Nam
1132 TiÒn ngo¹i tÖ
121 §Çu t- chøng kho¸n ng¾n h¹n
1211 Cæ phiÕu
1212 Tr¸i phiÕu
128 §Çu t- ng¾n h¹n kh¸c
129 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t- ng¾n h¹n
131 Ph¶i thu kh¸ch hµng
133 ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ
1331 ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ HH, DV
1332 ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ cña TSC§
136 Ph¶i thu néi bé
1361 Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
1362 Ph¶i thu néi bé kh¸c
138 Ph¶i thu kh¸c
1381 Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
1382 Ph¶i thu kh¸c
139 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
141 T¹m øng
142 Chi phÝ tr¶ tr-íc
1421 Chi phÝ tr¶ tr-íc
1422 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
144 ThÕ chÊp ký c-îc ký quü
151 Hµng mua ®ang ®-êng
152 Nguyªn liÖu, vËt liÖu
153 C«ng cô dông cô
1531 C«ng cô dông cô
1532 Bao b× lu©n chuyÓn
1533 §å dïng cho thuª
154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang
155 Thµnh phÈm
156 Hµng ho¸
1561 Gi¸ mua hµng ho¸
1562 Chi phÝ thu mua hµng ho¸
157 Hµng göi b¸n
159 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
161 Chi sù nghiÖp
1611 Chi sù nghiÖp n¨m tr-íc
1612 Chi sù nghiÖp n¨m nay
lo¹i tµi kho¶n 2
tµi s¶n cè ®Þnh
211 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
2112 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc
2113 M¸y mãc, thiÕt bÞ
2114 Ph-¬ng tiÖn vËn t¶i, truyÒn dÉn
2115 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý
2118 TSC§ kh¸c
212 TSC§ thuª tµi chÝnh
213 TSC§ v« h×nh
2131 QuyÒn sö dông ®Êt
2132 Chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp
2138 TSC§ v« h×nh kh¸c
214 Hao mßn TSC§
2141 Hao mßn TSC§ h÷u h×nh
2142 Hao mßn TSC§ ®i thuª
2143 Hao mßn TSC§ v« h×nh
221 §Çu t- chøng kho¸n dµi h¹n
2211 Cæ phiÕu
2212 Tr¸i phiÕu
222 Gãp vèn liªn doanh
228 §Çu t- dµi h¹n kh¸c
229 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t- dµi h¹n
241 X©y dùng c¬ b¶n dë dang
2411 Mua s¾m TSC§
2412 X©y dùng c¬ b¶n
2413 Söa ch÷a lín TSC§
244 Ký c-îc, ký quü dµi h¹n
lo¹i tµi kho¶n 3
nî ph¶i tr¶
311 Vay ng¾n h¹n
315 Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
331 Ph¶i tr¶ ng-êi b¸n
333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n-íc
3331 ThuÕ GTGT
33311 ThuÕ GTGT ®Çu ra
33312 ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
3332 ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt
3333 ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu
3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
3335 Thu trªn vèn
3337 ThuÕ nhµ ®Êt quyÒn thuª ®Êt
3338 C¸c lo¹i ThuÕ kh¸c
3339 PhÝ, lÖ phi vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c
334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
335 Chi phÝ ph¶i tr¶
336 Ph¶i tr¶ néi bé
338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
3381 Tµi s¶n thõa chê gi¶i quyÕt
3382 Kinh phÝ c«ng ®oµn
3383 B¶o hiÓm x· héi
3384 B¶o hiÓm y tÕ
3387 Doanh thu nhËn tr-íc
3388 Phai tr¶ ph¶i nép kh¸c
341 Vay dµi h¹n
342 Nî dµi h¹n
344 NhËn kÝ quü, kÝ c-îc dµi h¹n
lo¹i tµi s¶n 4
nguån vèn chñ së h÷u
411 Nguån vèn kinh doanh
412 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
413 Chªnh lÖch tû gi¸
414 Quü ®Çu t- ph¸t triÓn
415 Quü dù phßng tµi chÝnh
416 Dù phßng vµ trî cÊp mÊt viÖc lµm
421 Lîi nhuËn ch-a ph©n phèi
4211 Lîi nhuËn n¨m tr-íc
4212 Lîi nhuËn n¨m nay
431 Quü khen th-ëng, phóc lîi
4311 Quü khen th-ëng
4312 Quü phóc lîi
4313 Quü phóc lîi ®· h×nh thµnh TSC§
441 Nguån vèn ®Çu t- x©y dùng c¬ b¶n
451 Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
461 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
4611 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tr-íc
4612 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay
466 Nguån kinh phÝ sù ®· h×nh thµnh TSC§
lo¹i tµi kho¶n 5
doanh thu
511 Doanh thu b¸n hµng
5111 Doanh thu b¸n hµng ho¸( DÞch vô taxi)
5112 Doanh thu trî cÊp trî gi¸
512 Doanh thu b¸n hµng néi bé
515 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh
521 ChiÕt khÊu th-¬ng m¹i
531 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
531 Gi¶m gi¸ hµng b¸n
lo¹i tµi kho¶n 6
chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh
611 Mua hµng
6111 Mua nguyªn liÖu, vËt liÖu
6112 Mua hµng hãa
621 Chi phÝ nguyªn liÖu,vËt liÖu trùc tiÕp
622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung
6271 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý ®éi
6272 Chi phÝ vËt liÖu
6273 Chi phÝ dông cô s¶n xuÊt
6274 Chi phÝ khÊu hao TSC§
6277 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
6278 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
631 Gi¸ thµnh s¶n xuÊt
632 Gi¸ vèn hµng b¸n
635 Chi phÝ tµi chÝnh
641 Chi phÝ b¸n hµng
6411 Chi phÝ nh©n viªn
6412 Chi phÝ vËt liÖu bao b×
6413 Chi phÝ dông cô, ®å dïng
6414 Chi phÝ khÊu hao TSC§
6415 Chi phÝ b¶o hµnh
6417 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
6418 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
642 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
6421 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
6422 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
6423 Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
6424 Chi phÝ khÊu hao TSC§
6425 ThuÕ, phÝ, vµ lÖ phÝ
6426 Chi phÝ dù phßng
6427 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
6428 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 7
thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c
711 Thu nhËp kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 8
chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c
811 Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 9
x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
911 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
lo¹i tµi kho¶n 10
tµi kho¶n ngoµi b¶ng
001 Tµi kho¶n thuª ngoµi
002 VËt t-, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé
003 Hµng hãa nhËn b¸n hé, nhËn ký göi
004 Nî khã ®ßi ®· xö lý
007 Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i
008 Dù to¸n kinh phÝ
0081 Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch TW
0082 Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch DDP
Dï kinh doanh trong lÜnh vùc nµo,lîi nhuËn lu«n lµ môc tiªu mµ c¸c doanh
nghiÖp theo ®uæi.Tuy nhiªn ®Ó ®¹t ®-îc môc tiªu nµy ®ßi hái ph¶i cã sù phèi hîp
nhÞp nhµng gi÷a c¸c kh©u tõ tæ chøc qu¶n lý ®Õn s¶n xuÊt kinh doanh vµ tiªu
thô... Do vËy, tæ chøc qu¸ tr×nh s¶n xuÊt tiªu thô hîp lý, hiÖu qu¶ ®· vµ ®ang trë
thµnh mét vÊn ®Ò bao trïm toµn bé ho¹t ®éng kinh doanh cña mçi doanh nghiÖp.
Còng nh- bao doanh nghiÖp kh¸c trong nÒn kinh tÕ thÞ tr-êng, C«ng ty cæ
phÇn Mai Linh Hµ néi lu«n quan t©m tíi viÖc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh nh»m
thu lîi nhuËn lín nhÊt cho c«ng ty. Lµ mét c«ng ty th-¬ng m¹i dÞch vô chuyªn
kinh doanh c¸c dÞch vô vËn chuyÓn hµnh kh¸ch th× kinh doanh t×m kiÕm doanh
thu lµ mét trong nh÷ng kh©u quan träng nhÊt. XuÊt ph¸t tõ c¸ch nh×n nh- vËy
kÕ to¸n doanh thu cÇn ph¶i ®-îc tæ chøc mét c¸ch khoa häc, hîp lý vµ phï hîp
víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty. ChÝnh v× vËy em ®· chän ®Ò tµi:
“Hoµn thiÖn h¹ch to¸n Doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i C«ng ty
Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi”.
Chuyªn ®Ò thùc tËp tèt nghiÖp ngoµi lêi më ®Çuvµ kÕt luËn gåm 3 phÇn:
PhÇn 1:. Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh Hµ
Néi
PhÇn 2: Thùc tr¹ng h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh t¹i
C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
PhÇn 3: Hoµn thiÖn kÕ to¸n doanh thu b¸n hµng vµ x¸c ®Þnh kÕt qu¶ ë C«ng
ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
Néi dung
PhÇn 1
Kh¸i qu¸t chung vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty cæ phÇn
mai linh hµ néi
1. Nh÷ng ®Æc ®iÓm kinh tÕ kü thuËt cña C«ng ty Cæ phÇn Mai Linh Hµ Néi
¶nh h-ëng ®Õn h¹ch to¸n doanh thu, x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh.
1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña C«ng ty
1.1.1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn
Tªn c«ng ty: C«ng ty cæ phÇn mai linh-hµ néi
Tªn giao dÞch: mai linh-hµ néi joint stock company
Tªn viÕt t¾t: mai linh-ha néi jsc
§Þa chØ trô së chÝnh: Sè 370 TrÇn Kh¸t Ch©n, Ph-êng Thanh Nhµn,
QuËn Hai Bµ Tr-ng, Thµnh phè Hµ Néi
§iÖn tho¹i: 8222555 Fax:942455
Email: [email protected]
Ngµnh, nghÒ kinh doanh:
-VËn t¶i hµng ho¸ b»ng Taxi;
-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch ®-êng bé b»ng xe Taxi vµ xe Bus;
-VËn chuyÓn hµnh kh¸ch b»ng Taxi n-íc (xuång m¸y);
-Söa ch÷a, b¶o d-ìng «t«, ph-¬ng tiÖn vËn t¶i;
-L÷ hµnh néi ®Þa;
-§¹i lý vÐ m¸y bay trong n-íc vµ quèc tÕ;
-§¹i lý b¸n lÎ x¨ng dÇu;
-Söa ch÷a, ®ãng míi ph-¬ng tiÖn thuû bé;
-§¹i lý vµ mua b¸n «t«.
(Doanh nghiÖp chØ kinh doanh cã ®ñ ®iÒu kiÖn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt)
Vèn ®iÒu lÖ: 11.788.111.666 ®ång ( M-êi mét tû, b¶y tr¨m t¸m m-¬i t¸m
triÖu, mét tr¨m m-êi mét ngh×n, s¸u tr¨m s¸u m-¬i s¸u ®ång VN)
Ng-êi ®¹i diÖn theo ph¸p luËt cña c«ng ty:
Chøc danh: Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ
Hä vµ tªn: Hå Huy Giíi tÝnh: (Nam)
Sinh ngµy: 22/04/1955 D©n téc: Kinh Quèc tÞch: ViÖt Nam
Chøng minh th- nh©n d©n (hoÆc hé chiÕu) sè: 023141876
N¬i ®¨ng ký hé khÈu th-êng tró: 270/35 Hå V¨n HuÖ, ph-êng 9, quËn Phó
NhuËn, thµnh phè Hå ChÝ Minh.
Chç ë hiÖn t¹i: 270/35 Hå V¨n HuÖ, ph-êng 9, quËn Phó NhuËn, thµnh phè
Hå ChÝ Minh.
Thµnh lËp n¨m 2001, qu·ng ®-êng 4 n¨m ch-a ph¶i lµ thêi gian ®ñ ®Ó mét
doanh nghiÖp kh¼ng ®Þnh sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn æn ®Þnh, víi t«n chØ ho¹t ®éng:
ChÊt l-îng, lßng tin vµ th-¬ng hiÖu cña m×nh trªn thÞ tr-êng c¹nh tranh khèc liÖt
trong qu¸ tr×nh héi nhËp víi nÒn kinh tÕ quèc tÕ vµ khu vùc… Víi ph-¬ng ch©m
“Sù h¯i lßng, Lîi Ých cña kh¸ch hµng lµ sù th¯nh c«ng cña C«ng ty”, sù xuÊt hiÖn
cña C«ng ty Mai Linh ®· gãp phÇn kh«ng nhá trong viÖc vËn chuyÓn hµnh kh¸ch
vµ hµng ho¸.
1.1.2 NhiÖm vô cña C«ng ty
T¨ng cuêng x©y dùng c¬ së vËt chÊt kü thuËt , tõng b-íc hiÖn ®¹i ho¸
ph-¬ng ph¸p phôc vô, x©y dùng ®éi ngò nh©n viªn cã tr×nh ®é chuyªn m«n cao
®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn cña doanh nghiÖp trong ®iÒu kiÖn míi.
Më réng c¸c mèi quan hÖ, ph¸t triÓn thÞ tr-êng, ®¶m b¶o c©n b»ng thu chi,
hoµn thµnh nghÜa vô ®èi víi Nhµ n-íc, n©ng cao ®êi sèng cña ng-êi lao ®éng.
1.1.3 §Æc ®iÓm ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty
Do ®Æc tr-ng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi
riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm
nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.
C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c ngµnh nh- dÞch
vu c«ng céng, du lÞch…. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®-îc nguån kh¸ch
th-êng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.
C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®-îc nh÷ng nhu cÇu thiÐt yÕu cña kh¸ch hµng
vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr-êng.
1.2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty.
1.2.1. M« h×nh tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty
Chñ tÞch héi ®ång qu¶n trÞ
Gi¸m ®èc
Phßng tæ Phßng Phßng kÕ Phßng
chøc kinh to¸n tµi qu¶n lý
qu¶n lý doanh chÝnh ®iÒu hµnh
nh©n sù tiÕp thÞ taxi
Tæng ®µi
C«ng ty §éi §éi
VN M
taxi taxi
Tæng ®µi Tæng ®µi
VN taxi M taxi
1.2.2. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng phßng ban
Toµn thÓ C«ng ty bao gåm 72 c¸n bé v¨n phßng vµ h¬n 1000 c¸c c¸n bé,
nh©n viªn kh¸c
a. Héi ®ång qu¶n trÞ:
Cã nhiÖm vô sau:
- Bæ nhiÖm vµ b·i miÔn Gi¸m ®èc, KÕ to¸n tr-ëng.
- Chän lùa vµ quyÕt ®Þnh ®-a ra s¶n phÈm míi vµo thÞ tr-êng.
- QuyÕt ®Þnh c¸c chñ tr-¬ng, chÝnh s¸ch kinh doanh-dÞch vô mang tÝnh
chiÕn l-îc, nghµnh kinh doanh cña c«ng ty, söa ®æi §iÒu lÖ khi cÇn thiÕt.
- QuyÕt ®Þnh më réng ho¹t ®éng cña c«ng ty.
- Th«ng qua quyÕt ®Þnh c¸c ch-¬ng tr×nh ®Çu t- XDCB, mua s¾m TSC§ cã
gi¸ trÞ lín.
- §-a ra c¸c ý kiÕn, c¸c khuyÕn c¸o, ®iÒu chØnh hoÆc bæ xung vµo c¸c chiÕn
l-îc, s¸ch l-îc kinh doanh cña c«ng ty.
Ban gi¸m ®èc:
b. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña Gi¸m ®èc:
- Tæ chøc bé m¸y vµ trùc tiÕp ®iÒu hµnh c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh
sao cho ®¹t hiÖu qu¶ cao nhÊt, ®¸p øng ®-îc yªu cÇu b¶o toµn vµ ph¸t triÓn c«ng
ty theo ph-¬ng h-íng vµ kÕ ho¹ch ®· ®-îc H§QT th«ng qua.
- Xem xÐt, bæ nhiÖm vµ b·i miÔn tõ cÊp tr-ëng phßng vµ tæ c¸c tæ tr-ëng trë
xuèng cña c«ng ty.
- X©y dùng c¬ cÊu tæ chøc qu¶n trÞ vµ ®iÒu hµnh ho¹t ®éng c«ng ty, x©y
dùng ®éi ngò c¸n bé, nh©n viªn cã phÈm chÊt tèt, n¨ng lùc cao ®Ó ®¶m b¶o ho¹t
®éng C«ng ty mét c¸ch cã hiÖu qu¶ vµ ph¸t triÓn vÒ l©u dµi, ban hµnh quy chÕ
lao ®éng, tiÒn l-¬ng, tiÒn th-ëng…®· ®-îc H§QT th«ng qua, xÐt tuyÓn dông, kû
luËt sa th¶i theo ®óng nh÷ng quy ®Þnh hiÖn hµnh cña bé LuËt lao ®éng.
- LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh-®Çu t--chØ tiªu hµng th¸ng, quý, n¨m
tr×nh H§QT vµ triÓn khai thùc hiÖn kÕ ho¹ch s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty.
- Ký kÕt c¸c hîp ®ång kinh tÕ, c¸c v¨n b¶n giao dÞch víi c¸c c¬ quan chøc
n¨ng phï hîp víi ph¸p luËt hiÖn hµnh, thùc hiÖn mäi chÕ ®é chÝnh s¸ch vµ luËt
ph¸p Nhµ n-íc trong ho¹t ®éng cña c«ng ty.
- Nghiªn cøu vµ ®Ò nghÞ trùc tiÕp ®Õn H§QT c¸c ph-¬ng ¸n, biÖn ph¸p gi¶i
quyÕt c¸c tr-êng hîp ph¸t sinh trong qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh C«ng ty v-ît qu¸
chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Gi¸m ®èc.
- Ban hµnh c¸c hÖ thèng biÓu mÉu b¸o c¸o C«ng ty, c¸c ®Þnh møc, ®Þnh biªn
vÒ lao ®éng, kü thuËt, chi phÝ, doanh thu…
- B¸o c¸o b»ng v¨n b¶n cho H§QT mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty ®Þnh kú
hoÆc theo yªu cÇu ®ét xuÊt cña H§QT.
c. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n vµ nhiÖm vô cña phßng tæ chøc nh©n sù:
- Tæ chøc bé m¸y hµnh chÝnh nh©n sù cña c«ng ty, so¹n th¶o vµ tr×nh Gi¸m
®èc ký kÕt c¸c H§L§, tham gia ®Ò xuÊt ý kiÕn bæ nhiÖm, b·i miÔn c¸n bé-nh©n
viªn C«ng ty theo thÈm quyÒn.
- LËp kÕ ho¹ch chi tiªu, mua s¾m thiÕt bÞ phôc vô c«ng t¸c kinh doanh, ®Þnh
møc chi phÝ v¨n phßng phÈm, ®Þnh møc x¨ng xe,…tr×nh Gi¸m ®èc.
- Tæ chøc ®Þnh biªn lao ®éng, x©y dùng thang b¶ng l-¬ng cho toµn C«ng ty.
d. Chøc n¨ng, quyÒn h¹n cña Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh
- Tæ chøc triÓn khai c¸c c«ng viÖc qu¶n lý tµi chÝnh cña C«ng ty theo ph©n
cÊp ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty .
- ChØ ®¹o thùc hiÖn c¸c c«ng viÖc vÒ lÜnh vùc kÕ to¸n, thèng kª theo quy chÕ
tµi chÝnh ®¶m b¶o chÝnh x¸c, kÞp thêi, trung thùc.
- Thùc hiÖn kiÓm tra c¸c hîp ®ång kinh tÕ
- Thùc hiÖn qu¶n lý chÕ ®é chÝnh s¸ch tµi chÝnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é
chÝnh s¸ch víi ngêi lao ®éng trong C«ng ty theo quy ®Þnh hiÖn hµnh.
-Tæng hîp sè liÖu b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng, quý, n¨m cña C«ng ty theo
quy ®Þnh cña C«ng ty vµ chÕ ®é b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña Bé tµi chÝnh.
-Tæ chøc thùc hiÖn c¸c thñ tôc qu¶n lý thanh to¸n néi bé, thanh quyÕt to¸n
c¸c hîp ®ång kinh tÕ thuéc ph¹m vi C«ng ty ®-îc ph©n cÊp qu¶n lý …
- ChÞu tr¸ch nhiÖm H§QT vµ Gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c qu¶n lý tµi chÝnh cña
c«ng ty, b¸o c¸o H§QT vµ Gi¸m ®èc mäi ph¸t sinh th-êng kú hoÆc bÊt th-êng
trong mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®Ó cã biÖn ph¸p qu¶n lý vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi,
hîp lý, nh»m gi¶m thiÓu thÊt tho¸t vµ thiÖt h¹i cho C«ng ty. Tu©n thñ ®óng quy
®Þnh cña nhµ n-íc vÒ thÓ lÖ kÕ to¸n vµ sæ s¸ch chøng tõ, thùc hiÖn ®óng vµ ®ñ
nh÷ng kho¶n thuÕ theo luËt ®Þnh, b¸o c¸o kÞp thêi ®Õn H§QT vµ Gi¸m ®èc
nh÷ng thay ®æi cña nhµ n-íc vÒ qu¶n lý tµi chÝnh kÕ to¸n ®Ó cã chñ tr-¬ng phï
hîp.
e. Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng kinh doanh tiÕp thÞ
§¸nh gi¸ t×nh h×nh kinh doanh cña C«ng ty vµ lËp kÕ ho¹ch míi cho thêi
gian tiÕp theo
Phßng kinh doanh tiÕp thÞ bao gåm c¶ tæng ®µi C«ng ty. Tæng ®µi cña C«ng
ty gåm hai bé phËn lµ tæng ®µi VN taxi vµ M taxi. Tæng ®µi VN taxi phô tr¸ch
®éi VN, tæng ®µi M phô tr¸ch ®éi M
C¸c tæng ®µi cã nhiÖm vô liªn l¹c gi÷a kh¸ch hµng vµ ®¬n vÞ vËn t¶i cña
C«ng ty. §ång thêi tæng ®µi cã nhiÖm vô ban hµnh c¸c chØ thÞ tõ phßng qu¶n lÝ
vµ ®iÒu hµnh taxi ®Ó ®iÒu phèi c«ng viÖc cho c¸c xe taxi
f .Chøc n¨ng nhiÖm vô cña phßng qu¶n lÝ vµ ®iÒu hµnh taxi:
Tr-ëng phßng qu¶n lÝ ®iÒu hµnh taxi do phã gi¸m ®èc cña C«ng ty kiªm
nghiÖm. Phßng qu¶n lý ®iÒu hµnh hai ®éi VN Taxi vµ ®éi M Taxi. Mçi ®éi cã
trªn d-íi 150 ®Çu xe vµ thµnh viªn cña mçi ®éi gåm: C¸n bé ®éi, kÜ thuËt ®éi,
thu ng©n, checker.
C¸n bé ®éi gåm cã trªn d-íi 500 tµi xÕ, hä chÞu sù qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh
cña c¸c ®éi tr-ëng mçi ®éi
KÜ thuËt ®éi chÞu tr¸ch nhiÖm söa ch÷a b¶o d-ìng c¸c ®Çu xe cña C«ng ty
Thu ng©n chÞu tr¸ch nhiÖm tËp hîp doanh thu, h¹ch to¸n thu chi tõ c¸c c¸n
bé ®éi sau mçi ca lµm viÖc vµ chuyÓn doanh thu ®ã vÒ C«ng ty vµo cuèi ngµy.
riªng chi phÝ NVL, dông cô, c«ng cô ®-îc chuyÓn vÒ sau mçi th¸ng
Checker cã nhiÖm vô kiÓm tra vµ ghi chÐp c¸c sè liÖu trong hÖ thèng
th«ng b¸o giê, km ®Ó thu ng©n cã ®-îc sè liÖu chÝnh x¸c hîp lý cho b¸o c¸o
doanh thu ngµy.
1.3. §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty.
Do ®Æc tr-ng cña ngµnh dÞch vô nãi chung vµ ngµnh dÞch vô vËn chuyÓn nãi
riªng, ho¹t ®éng kinh doanh cña C«ng ty cæ phÇn Mai Linh rÊt ®a d¹ng bao gåm
nhiÒu ho¹t ®éng trong ®ã ho¹t ®éng chñ yÕu lµ vËn chuyÓn kh¸ch vµ hµng ho¸.
C«ng ty cßn céng t¸c víi c¸c ®¬n vÞ ho¹t ®éng trong c¸c nghµnh nh- dÞch
vu c«ng céng, du lÞch…. §iÒu nµy gióp cho C«ng ty cã ®-îc nguån kh¸ch
th-êng xuyªn, æn ®Þnh vµ gãp phÇn t¨ng nhanh doanh thu dÞch vô cña C«ng ty.
C«ng ty ®· thùc sù ®¸p øng ®-îc nh÷ng nhu cÇu thiÕt yÕu cña kh¸ch hµng
vµ t¹o dùng vÞ thÕ cña m×nh trªn thÞ tr-êng
2. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty.
Bé m¸y kÕ to¸n ë C«ng ty Mai Linh ®-îc tæ chøc theo h×nh thøc tËp trung.
Mäi c«ng viÖc kÕ to¸n ®Òu ®-îc thùc hiÖn ë phßng kÕ to¸n (chÞu sù kiÓm so¸t
cña kÕ to¸n tr-ëng). Kh«ng tæ chøc kÕ to¸n riªng ë c¸c bé phËn mµ chØ ph©n
c«ng c«ng viÖc cho kÕ to¸n viªn.
C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh: §øng ®Çu lµ kÕ to¸n
tr-ëng. KÕ to¸n viªn chÞu sù l·nh ®¹o trùc tiÕp cña kÕ to¸n tr-ëng. §Ó phï hîp
víi quy m« ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, gãp phÇn tiÕt kiÖm gi¶m lao ®éng
gi¸n tiÕp, bé m¸y kÕ to¸n cña C«ng ty Mai Linh ®-îc tæ chøc nh- sau:
Tæ chøc bé m¸y KÕ to¸n
KÕ to¸n tr-ëng
Thñ quü
KÕ to¸n tæng hîp
KT KT KT KT KT KT KT KT
tiÒn ng©n doanh tiÒn lËp doanh c«ng xö
mÆt hµng thu l-¬ng b¶ng thu nî lý
kª ngµy TL tai
TQ n¹n
2.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña mçi kÕ to¸n
§Ó ®¹t ®-îc nh÷ng hiÖu qu¶ nh- hiÖn t¹i nhê mét phÇn lín vµo sù ph©n
c«ng c«ng viÖc hîp lý, tinh thÇn lµm viÖc nhiÖt t×nh cña bé m¸y kÕ to¸n. Cô thÓ
chøc n¨ng nhiÖm vô cña tõng nh©n viªn trong phßng kÕ to¸n ®-îc ph©n chia nh-
sau:
2.1.1. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tr-ëng:
- KiÓm tra, gi¸m s¸t viÖc thu chi tµi chÝnh cña C«ng ty theo ®óng chÕ ®é tµi
chÝnh cña Nhµ n-íc vµ quy ®Þnh cña C«ng ty.
- Tæ chøc bé m¸y tµi chÝnh kÕ to¸n toµn C«ng ty, ph©n cÊp chØ ®¹o c¸c c«ng
viÖc trong phßng ®¶m b¶o thùc hiÖn nghiªm chØnh c¸c quy ®Þnh cña Nhµ n-íc vµ
cña C«ng ty.
- LËp kÕ ho¹ch tµi chÝnh ®Ò xuÊt vµ ®iÒu chØnh kÞp thêi cho phï hîp víi t×nh
h×nh thùc tÕ cña c«ng ty vµ thÞ tr-êng.
- H-íng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn thùc hiÖn nghiÖp vô kÕ to¸n ®óng
quy ®Þnh cña Nhµ n-íc.
- H-íng dÉn c¸c c¸n bé kÕ to¸n thùc hiÖn cho c¸c nh©n viªn trong phßng.
KiÓm tra viÖc hoµn thµnh c«ng viÖc ph©n c«ng, chÞu tr¸ch nhiÖm tr-íc gi¸m ®èc
vÒ sù trung thùc cña sè liÖu b¸o c¸o.
- Phèi hîp víi c¸c phßng kü thuËt, kinh doanh vµ c¸c phßng chøc n¨ng kh¸c
trong c¸c ph-¬ng ¸n ph©n phèi tiÒn l-¬ng, tiÒn th-ëng, ph©n phèi lîi nhuËn theo
quy ®Þnh cña C«ng ty.
2.1.2. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña kÕ to¸n tæng hîp
* TËp hîp c«ng nî c«ng ty thµnh viªn
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.
- Theo dâi, thùc hiÖn c¸c biÖn ph¸p thu håi c¸c kho¶n ph¶i thu c«ng ty
thµnh viªn.
- LËp b¸o c¸o tæng hîp c¸c kho¶n thu, ph¶i tr¶ c«ng ty thµnh viªn.
- §èi chiÕu c«ng nî víi c¸c c«ng ty thµnh viªn.
* ThuÕ vµ thèng kª
- LËp b¸o c¸o thuÕ
- LËp b¸o c¸o thèng kª
- QuyÕt to¸n thuÕ
- Kª khai thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )
- Nép thuÕ ( GTGT, TNCN, TNDN, M«n bµi )
* KÕt hîp kiÓm tra thÎ TXC
- XÕp thÎ 4105 ®Õn 4109 ( h¹n cuèi cïng ngµy 29 hµng th¸ng )
- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng thèng kª
- KiÓm tra ®èi chiÕu thÎ víi b¶ng kª
* LËp b¸o c¸o th¸ng
- LËp b¸o c¸o tµi chÝnh hµng th¸ng
- LËp sæ kÕ to¸n hµng th¸ng
2.1.3. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña thñ quü
* Quü tiÒn mÆt
- Thu tiÒn mÆt
- Chi tiÒn mÆt
- Nép tiÒn, rót tiÒn ng©n hµng
- KiÓm quü hµng tuÇn
* Qu¶n lý thÎ TXC, COUPON, VOUCHER
- NhËp xuÊt thÎ tr¾ng ( TXC, COUPON, VOUCHER )
- Yªu cÇu in thÎ TXC, Coupon, Vooucheth…
- KiÓm tra thÎ TXC, Coupon, Vooucheth…hµng ngµy
* Qu¶n lý sè cæ phÇn, cæ phiÕu
* KÕt hîp kiÓm tra thÎ taxi hµng ngµy
- KiÓm tra thÎ TXC, MCC, ACB, thÎ mÖnh gi¸ hµng ngµy
2.1.4. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n tiÒn mÆt
* Thu, chi tiÒn mÆt
- PhiÕu thu, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n thu tiÒn mÆt
- PhiÕu chi, kiÓm so¸t, h¹ch to¸n chi tiÒn mÆt
- Sæ quÜ tiÒn mÆt
- §èi chiÕu quÜ tiÒn mÆt víi thñ quü
- CËp nhËp sè liÖu thu chi tiÒn mÆt trªn sæ kÕ to¸n
- B¸o c¸o quÜ tiÒn mÆt
* L-u hå s¬ thu, chi, nhËt tr×nh xe
2.1.5. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Ng©n hµng
* Giao dÞch ng©n hµng
- ñy nhiÖm chi
- H¹ch to¸n thu, chi ng©n hµng
- Sæ c¸i, sæ phô ng©n hµng
- C¸c c«ng viÖc kh¸c liªn quan tíi ng©n hµng
* Theo dâi c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸ch hµng
- Theo dâi tiÕn ®é thu tiÒn kh¸ch hµng, kiÓm tra phiÕu thu ph¸t ra
- CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )
- CËp nhËp sè liÖu c¸c kho¶n ph¶i thu ( hµng ngµy )
- B¸o c¸o c¸c kho¶n ph¶i thu
- B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®-îc trong tuÇn ( Cuèi ngµy thø 5 )
- B¸o c¸o c¸c kho¶n thu ®-îc trong th¸ng
* Thanh to¸n l-¬ng tiÕp thÞ
- TËp hîp vµ tÝnh l-¬ng tiÕp thÞ hµng ngµy ( Tr-íc ngµy 3 hµng th¸ng )
* Theo dâi tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång vay ng©n hµng, vay c¸ nh©n
- Theo dâi c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång.
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n tr¶ gèc vµ l·i c¸c hîp ®ång.
2.1.6. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu
* Doanh thu
- Hîp ®ång TXC, MCC
- NhËp vµ kiÓm tra thÎ TXC tõ ngµy 12 ®Õn ngµy 16 hµng th¸ng ( Xong
tr-íc ngµy 26 hµng th¸ng )
- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )
- XuÊt ho¸ ®¬n ( Xong tr-íc ngµy 8 hµng th¸ng )
- B¶ng kª ho¸ ®¬n b¸n ra ( Xong tr-íc ngµy 9 hµng th¸ng )
- File b¶n kª TXC.
* Ho¸ ®¬n vµ c¸c chøng tõ doanh thu kh¸c
- Ho¸ ®¬n GTGT
- ThÎ TXC, MCC, ACB, Coupon, Voucher…
- B¸o c¸o t×nh h×nh sö dông ho¸ ®¬n ( Th¸ng, quÝ, n¨m )
- In vµ ®¨ng ký l-u hµnh ho¸ ®¬n ®Æc thï
- Sæ ®¨ng ký ho¸ ®¬n
* Theo dâi hoa hång, khuyÕn m¹i
- KiÓm so¸t chi tiÒn hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o
- H¹ch to¸n chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o ( Tr-íc ngµy 10
hµng th¸ng )
- Tæng hîp chi phÝ hoa hång, khuyÕn m¹i, qu¶ng c¸o.
2.1.7. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n l-¬ng
* TÝnh l-¬ng l¸i xe taxi
- TÝnh l-¬ng, h¹ch to¸n l-¬ng øng l¸i xe Taxi vµo ngµy 20 hµng th¸ng
- TÝnh l-¬ng vµ h¹ch to¸n l-¬ng l¸i xe Taxi vµo ngµy 15 hµng th¸ng
* TÝnh l-¬ng nh©n viªn v¨n phßng
- TÝnh vµ h¹ch to¸n l-¬ng nh©n viªn v¨n phßng (tr-íc ngµy 5 hµng th¸ng)
* ThuÕ mua vµo
- B¶ng kª ho¸ ®¬n mua vµo ( tr-íc ngµy 9 hµng th¸ng )
* NhËp vµ ®èi chiÕu x¨ng
2.1.8. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n lËp b¶ng kª tæng qu¸t
* Doanh thu th-¬ng quyÒn
- LËp b¶ng kª doanh thu th-¬ng quyÒn ( hµng ngµy, ®Õn ngµy 1 hµng
th¸ng xong )
* NhËp taxi card
- NhËp thÎ TXC
- XÕp thÎ 83 ®Õn 86 cña HCM ( h¹n cuèi cïng tr-íc ngµy 29 hµng th¸ng )
- XÕp thÎ tr¾ng ( Xong tr-íc ngµy 29 hµng th¸ng )
- KiÓm tra vµ ®èi chiÕu víi b¶ng kª ( Xong tr-íc ngµy 2 hµng th¸ng )
2.1.9. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Doanh thu ngµy
* Doanh thu
- B¸o c¸o doanh thu ngµy ( thêi gian hoµn thµnh tr-íc 11h hµng ngµy)
* NhËp thÎ TXC
- NhËp vµ kiÓm tra card
- XÕp thÎ tõ 41 10 ®Õn 41 16 ( h¹n cuèi cïng ®Õn ngµy 29 hµng th¸ng)
- KiÓm tra b¶ng kª ( h¹n cuèi cïng ngµy 2 hµng th¸ng )
2.1.10. Chøc n¨ng, nhiÖm vu, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n c«ng nî tiÒn l-¬ng
* TËp hîp c«ng nî l¸i xe
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶ l¸i xe
- LËp b¸o c¸o c«ng nî l¸i xe ( tr-íc thø 6 hµng tuÇn, tr-íc ngµy 11 hµng
th¸ng)
* C¸c kho¶n t¹m øng
- Chi t¹m øng XLTN, t¹m øng c«ng t¸c, t¹m øng kh¸c
- Sæ phô c¸c kho¶n t¹m øng
- LËp b¸o c¸o t¹m øng ( tr-íc thø 6 hµng tuÇn, tr-íc ngµy 11 hµng th¸ng )
* NhËp thÎ TXC
- NhËp thÎ tõ ngµy 5 ®Õn ngµy 11 hµng th¸ng ( xong tr-íc ngµy 13 hµng
th¸ng )
2.1.11. Chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n cña KÕ to¸n Xö lý tai n¹n
* Theo dâi xö lý tai nan
- Theo dâi vµ xö lý c¸c vô tai n¹n, lËp hå s¬ b¶o hiÓm
- CËp nhËp sè liÖu c¸c vô tai n¹n
* Theo dâi cæ phÇn, cæ phiÕu
- Theo dâi cæ ®«ng cña c«ng ty
- Theo dâi viÖc t¨ng gi¶m cæ phÇn, cæ phiÕu
* C¸c kho¶n ph¶i tr¶
- KiÓm so¸t c¸c kho¶n ph¶i tr¶
- KÕ ho¹ch thanh to¸n hµng ngµy vµ hµng th¸ng (tr-íc 4h chiÒu h«m tr-íc)
- H¹ch to¸n c¸c kho¶n chi phÝ hµng ngµy
* Tµi s¶n cè ®Þnh
- Theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh
- H¹ch to¸n khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh ( tr-íc ngµy 3 hµng th¸ng )
* Ký quü
- Theo dâi ký quü l¸i xe
- LËp b¸o c¸o t×nh h×nh thu vµ nî ký quü l¸i xe (Tr-íc ngµy 3 hµng th¸ng)
2.2. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n cña C«ng ty
2.2.1. HÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n
Mét sè c¸c chøng tõ t¹i C«ng ty nh- sau:
PhÇn hµnh NVL
- PhiÕu yªu cÇu mua hµng
- §¬n ®Æt hµng
- Biªn b¶n kiÓm nhËp vËt t-, hµng hãa
- PhiÕu nhËp kho
- PhiÕu yªu cÇu xuÊt kho
- PhiÕu xuÊt kho
- LÖnh xuÊt kho
- Ho¸ ®¬n mua hµng
- Ho¸ ®¬n vËn chuyÓn
PhÇn hµnh tiÒn l-¬ng
- Hîp ®ång lao ®éng
- B¶ng chÊm c«ng
- PhiÕu x¸c nhËn s¶n phÈm lao vô hoµn thµnh
- Hîp ®ång giao kho¸n
- PhiÕu b¸o lµm thªm giê
- B¶ng tÝnh l-¬ng
- B¶ng thanh to¸n l-¬ng vµ BHXH
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- PhiÕu chi
PhÇn hµnh tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh vµ söa ch÷a hoµn thµnh
- Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n cè ®Þnh
- Biªn b¶n kiÓm kª tµi s¶n cè ®Þnh
- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao
PhÇn hµnh chi phÝ vµ gi¸ thµnh
- B¶ng ph©n bæ tiÒn l-¬ng vµ BHXH
- B¶ng ph©n bæ vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô
- B¶ng ph©n bæ c¸c chi phÝ kh¸c
- B¶ng kª ho¸ ®¬n, chøng tõ mua hµng
- B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh
- Ho¸ ®¬n mua hµng
- Chøng tõ ph¶n ¸nh thuÕ, phÝ, lÖ phÝ ®-îc ®-a vµo chi phÝ
- Chøng tõ b»ng tiÒn kh¸c chi cho s¶n xuÊt
PhÇn hµnh tiªu thô
- Ho¸ ®¬n b¸n hµng, ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng
- PhiÕu nhËp kho, xuÊt kho
- Biªn b¶n kiÓm nghiÖm hµng ho¸ vËt t-
- PhiÕu xuÊt kho kiªm vËn chuyÓn néi bé
- B¶ng kª hµng b¸n
- Hîp ®ång kinh tÕ kÌm theo c¸c cam kÕt
- GiÊy tê chøng tõ liªn quan tíi thuÕ, phÝ, lÖ phÝ, thanh to¸n vµ vËn
chuyÓn.
- PhiÕu thu, phiÕu chi
- GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng
- GiÊy thanh to¸n t¹m øng
- Biªn lai thu tiÒn
- B¶ng kiÓm kª quÜ
- Hãa ®¬n mua b¸n, hîp ®ång cung cÊp
- §¬n ®Æt hµng
- PhiÕu yªu cÇu mua hµng
C¸c chøng tõ kh¸c…
2.2.2. HÖ thèng tµi kho¶n kÕ to¸n:
Sè hiÖu tµi kho¶n
Tªn tµi kho¶n Ghi chó
CÊp 1 CÊp 2
1 2 3 4
lo¹i tµi kho¶n 1
tµi s¶n l-u ®éng
111 TiÒn mÆt
1111 TiÒn ViÖt Nam
1112 Ngo¹i tÖ
1113 Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý
112 TiÒn göi ng©n hµng
1121 TiÒn ViÖt Nam
1122 Ngo¹i tÖ
1123 Vµng, b¹c, kim khÝ quý, ®¸ quý
113 TiÒn ®ang chuyÓn
1131 TiÒn ViÖt Nam
1132 TiÒn ngo¹i tÖ
121 §Çu t- chøng kho¸n ng¾n h¹n
1211 Cæ phiÕu
1212 Tr¸i phiÕu
128 §Çu t- ng¾n h¹n kh¸c
129 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t- ng¾n h¹n
131 Ph¶i thu kh¸ch hµng
133 ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ
1331 ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ HH, DV
1332 ThuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ cña TSC§
136 Ph¶i thu néi bé
1361 Vèn kinh doanh ë c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc
1362 Ph¶i thu néi bé kh¸c
138 Ph¶i thu kh¸c
1381 Tµi s¶n thiÕu chê xö lý
1382 Ph¶i thu kh¸c
139 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi
141 T¹m øng
142 Chi phÝ tr¶ tr-íc
1421 Chi phÝ tr¶ tr-íc
1422 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn
144 ThÕ chÊp ký c-îc ký quü
151 Hµng mua ®ang ®-êng
152 Nguyªn liÖu, vËt liÖu
153 C«ng cô dông cô
1531 C«ng cô dông cô
1532 Bao b× lu©n chuyÓn
1533 §å dïng cho thuª
154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang
155 Thµnh phÈm
156 Hµng ho¸
1561 Gi¸ mua hµng ho¸
1562 Chi phÝ thu mua hµng ho¸
157 Hµng göi b¸n
159 Dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho
161 Chi sù nghiÖp
1611 Chi sù nghiÖp n¨m tr-íc
1612 Chi sù nghiÖp n¨m nay
lo¹i tµi kho¶n 2
tµi s¶n cè ®Þnh
211 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh
2112 Nhµ cöa, vËt kiÕn tróc
2113 M¸y mãc, thiÕt bÞ
2114 Ph-¬ng tiÖn vËn t¶i, truyÒn dÉn
2115 ThiÕt bÞ, dông cô qu¶n lý
2118 TSC§ kh¸c
212 TSC§ thuª tµi chÝnh
213 TSC§ v« h×nh
2131 QuyÒn sö dông ®Êt
2132 Chi phÝ thµnh lËp doanh nghiÖp
2138 TSC§ v« h×nh kh¸c
214 Hao mßn TSC§
2141 Hao mßn TSC§ h÷u h×nh
2142 Hao mßn TSC§ ®i thuª
2143 Hao mßn TSC§ v« h×nh
221 §Çu t- chøng kho¸n dµi h¹n
2211 Cæ phiÕu
2212 Tr¸i phiÕu
222 Gãp vèn liªn doanh
228 §Çu t- dµi h¹n kh¸c
229 Dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t- dµi h¹n
241 X©y dùng c¬ b¶n dë dang
2411 Mua s¾m TSC§
2412 X©y dùng c¬ b¶n
2413 Söa ch÷a lín TSC§
244 Ký c-îc, ký quü dµi h¹n
lo¹i tµi kho¶n 3
nî ph¶i tr¶
311 Vay ng¾n h¹n
315 Nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶
331 Ph¶i tr¶ ng-êi b¸n
333 ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép nhµ n-íc
3331 ThuÕ GTGT
33311 ThuÕ GTGT ®Çu ra
33312 ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
3332 ThuÕ tiªu thô ®Æc biÖt
3333 ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu
3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp
3335 Thu trªn vèn
3337 ThuÕ nhµ ®Êt quyÒn thuª ®Êt
3338 C¸c lo¹i ThuÕ kh¸c
3339 PhÝ, lÖ phi vµ c¸c kho¶n ph¶i nép kh¸c
334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn
335 Chi phÝ ph¶i tr¶
336 Ph¶i tr¶ néi bé
338 Ph¶i tr¶ ph¶i nép kh¸c
3381 Tµi s¶n thõa chê gi¶i quyÕt
3382 Kinh phÝ c«ng ®oµn
3383 B¶o hiÓm x· héi
3384 B¶o hiÓm y tÕ
3387 Doanh thu nhËn tr-íc
3388 Phai tr¶ ph¶i nép kh¸c
341 Vay dµi h¹n
342 Nî dµi h¹n
344 NhËn kÝ quü, kÝ c-îc dµi h¹n
lo¹i tµi s¶n 4
nguån vèn chñ së h÷u
411 Nguån vèn kinh doanh
412 Chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i tµi s¶n
413 Chªnh lÖch tû gi¸
414 Quü ®Çu t- ph¸t triÓn
415 Quü dù phßng tµi chÝnh
416 Dù phßng vµ trî cÊp mÊt viÖc lµm
421 Lîi nhuËn ch-a ph©n phèi
4211 Lîi nhuËn n¨m tr-íc
4212 Lîi nhuËn n¨m nay
431 Quü khen th-ëng, phóc lîi
4311 Quü khen th-ëng
4312 Quü phóc lîi
4313 Quü phóc lîi ®· h×nh thµnh TSC§
441 Nguån vèn ®Çu t- x©y dùng c¬ b¶n
451 Quü qu¶n lý cña cÊp trªn
461 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp
4611 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m tr-íc
4612 Nguån kinh phÝ sù nghiÖp n¨m nay
466 Nguån kinh phÝ sù ®· h×nh thµnh TSC§
lo¹i tµi kho¶n 5
doanh thu
511 Doanh thu b¸n hµng
5111 Doanh thu b¸n hµng ho¸( DÞch vô taxi)
5112 Doanh thu trî cÊp trî gi¸
512 Doanh thu b¸n hµng néi bé
515 Doanh thu ho¹t ®éng tµi chÝnh
521 ChiÕt khÊu th-¬ng m¹i
531 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i
531 Gi¶m gi¸ hµng b¸n
lo¹i tµi kho¶n 6
chi phÝ s¶n xuÊt, kinh doanh
611 Mua hµng
6111 Mua nguyªn liÖu, vËt liÖu
6112 Mua hµng hãa
621 Chi phÝ nguyªn liÖu,vËt liÖu trùc tiÕp
622 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp
627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung
6271 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý ®éi
6272 Chi phÝ vËt liÖu
6273 Chi phÝ dông cô s¶n xuÊt
6274 Chi phÝ khÊu hao TSC§
6277 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
6278 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
631 Gi¸ thµnh s¶n xuÊt
632 Gi¸ vèn hµng b¸n
635 Chi phÝ tµi chÝnh
641 Chi phÝ b¸n hµng
6411 Chi phÝ nh©n viªn
6412 Chi phÝ vËt liÖu bao b×
6413 Chi phÝ dông cô, ®å dïng
6414 Chi phÝ khÊu hao TSC§
6415 Chi phÝ b¶o hµnh
6417 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
6418 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
642 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp
6421 Chi phÝ nh©n viªn qu¶n lý
6422 Chi phÝ vËt liÖu qu¶n lý
6423 Chi phÝ ®å dïng v¨n phßng
6424 Chi phÝ khÊu hao TSC§
6425 ThuÕ, phÝ, vµ lÖ phÝ
6426 Chi phÝ dù phßng
6427 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi
6428 Chi phÝ b»ng tiÒn kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 7
thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c
711 Thu nhËp kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 8
chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c
811 Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c
lo¹i tµi kho¶n 9
x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
911 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh
lo¹i tµi kho¶n 10
tµi kho¶n ngoµi b¶ng
001 Tµi kho¶n thuª ngoµi
002 VËt t-, hµng ho¸ nhËn gi÷ hé
003 Hµng hãa nhËn b¸n hé, nhËn ký göi
004 Nî khã ®ßi ®· xö lý
007 Ngo¹i tÖ c¸c lo¹i
008 Dù to¸n kinh phÝ
0081 Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch TW
0082 Dù to¸n kinh phÝ thuéc ng©n s¸ch DDP